Проблемы расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.09, кандидат юридических наук Стешенко, Юлия Сергеевна

• Стешенко, Юлия Сергеевна
• кандидат юридических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Стешенко, Юлия Сергеевна

Введение.

Глава I. Криминалистическая характеристика отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности.

§ 1. Современное нормативно-правовое регулирование предпринимательской деятельности, ее понятие и виды.

§ 2. Сущность и содержание криминалистической характеристики преступлений в сфере предпринимательской деятельности.

Глава II. Проблемы организации расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности.

§ 1. Особенности выявления признаков преступлений в сфере предпринимательской деятельности и возбуждения уголовного дела.

§ 2. Типичные следственные ситуации, планирование и тактика производства следственных действий на первоначальном этапе расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности

§ 3. Специфика использования специальных судебно-экономических знаний при расследовании преступлений в сфере предпринимательской деятельности.

§ 4. Теоретические и практические проблемы предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности органами внутренних дел.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Проблемы расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности»

Актуальность темы исследования определяется необходимостью разработки частной криминалистической методики расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности и выработки на этой основе методических рекомендаций в целях повышения эффективности деятельности сотрудников правоохранительных органов, в первую очередь, дознавателей и следователей.

В последние годы становится все более очевидным, что происходящие в России социально-экономические преобразования характеризуются как позитивными моментами, так и негативными последствиями. В частности, серьезную тревогу у нашего государства и общества вызывает возрастающая криминализация в сфере предпринимательства. Так, анализ состояния борьбы с преступлениями экономической направленности показывает, что с 2006 по 2010 гг. их число увеличилось с 25 до 35 %. В 2006 г. зарегистрировано 118 516 преступлений, в 2007 г. - 123 917, в 2008 г. - 148 245, в 2009 г. - 182 109, а в 2010 г. - свыше 170 000 с ущербом почти 79 млрд. руб.1

Проведенный нами анализ следственной и судебной практики свидетельствует о слабом уровне подготовки как оперативных работников, которые не всегда своевременно обнаруживают преступления в сфере среднего и малого бизнеса, так и следователей затрудняющихся установить круг подозреваемых лиц, назначить судебные экспертизы, собрать необходимые доказательства по уголовному делу.

Опрошенные нами 89,4 % респондентов из числа оперативных сотрудников, дознавателей и следователей отмечают, что успешному раскрытию, расследованию и предупреждению преступлений в сфере предпринимательства препятствует несовершенство административного, налогового, уголовного и уголовно-процессуального законодательства. Вносимые в него изменения несовершенны, поэтому позволяют преступникам применять изощренные способы совершения преступлений.

1 По данным ГИЦ МВД России.

Предпринимательство поражено многими видами преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации2. Среди них наиболее распространены и трудоемки в обнаружении, выявлении, раскрытии, предупреждении и доказывании при расследовании такие, как мошенничество (ст. 159 УК России), присвоение или растрата (ст. 160 УК России), а также незаконное предпринимательство (ст. 171 УК России).

При этом в сфере предпринимательства стало усматриваться два направления преступных посягательств, которые совершены: 1) непосредственно самими юридическими и физическими лицами; 2) в отношении самих предпринимателей из числа юридических и физических лиц в целях преступного завладения их доходами от предпринимательской деятельности либо самим бизнесом. По нашим данным, предметом преступного посягательства рассматриваемых преступлений являются: 1) денежные средства (54,5% случаев); 2) товарно-материальные ценности (29,4% случаев); 3) сырье и полуфабрикаты (8,9%); готовая продукция (7,2% случаев).

Изложенные проблемы требуют решения на основе глубокого исследования и научного обоснования теоретических положений в области правового регулирования предпринимательства, уголовного процесса, криминалистики, судебной экспертизы, оперативно-розыскной деятельности. Один из аспектов исследования касается определения понятия и видов предпринимательской деятельности, сущности и содержания криминалистической характеристики указанных преступлений. Другой аспект состоит в раскрытии особенностей обнаружения и выявления признаков преступлений, исследовании оснований для возбуждения уголовного дела. Третий аспект предусматривает изучение возможных следственных ситуаций, складывающихся на различных этапах расследования, специфики тактики производства отдельных следственных действий и деятельности следователя по предупреждению преступлений в сфере предпринимательства. л

Далее, если иное не оговорено, - УК России.

Вышеназванное предопределило актуальность выбора темы диссертационного исследования, в котором определены теоретические и практические проблемы, пути их комплексного решения. Это будет способствовать формированию качественно новой частной криминалистической методики по выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению преступлений в сфере предпринимательской деятельности, качественному обогащению оперативно-розыскной, следственно-судебной и экспертной практики.

Степень разработанности темы. Значительный вклад в исследование проблем борьбы с преступлениями экономической направленности внесли ученые-юристы: В. Д. Арсеньев, Т. В. Аверьянова, Р. С. Белкин, К. А. Бука-лов, В. М. Быков, А. Н. Васильев, Д. П. Воробьев, А. Ф. Волынский, А. И. Вин-берг, С. А. Голунский, В. И. Гусев, С. Г. Евдокимов, В. А. Жбанков, А. А. Закатов, М. К. Каминский, И. А. Копылов, С. М. Колотушкин, Ю. Г. Корухов, А. М. Кустов, Л. П. Климович, Н. И. Кулагин, В. К. Лисиченко, А. Ф. Лубин, А. В. Носов, Н. И. Николайчик, В. А. Образцов, Е. Р. Российская, В. И. Рохлин, А. П. Резван, П. А. Резван, Б. П. Смагоринский, М. В. Субботина, В. А. Тимченко, В. В. Циркаль, Д. П. Чипура, Б. М. Шавер, И. Б. Шиканов, М. А. Шматов, Н. В. Шувалов, Н. П. Яблоков и др. Именно с их помощью разрешены многие важные вопросы и обозначены новые приоритеты, требующие исследований в науке криминалистике.

Теоретической базой исследования в рамках науки криминалистики проблем расследования указанных нами отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности явились труды ученых: А. Д. Апалькова, Л. И. Аркуши, Ж. А. Бейтуганова, И. И. Белозерова, Л. В. Бертов-ского, В. П. Вереина, О. Б. Гусева, В. П. Гмырко, А. А. Долженкова, С. В. Дубровина, С. Г. Еремина, Б. Д. Завидова, Ж. А. Ионовой, А. В. Касаткина, А. П. Короткова, В. П. Коршунова, И. А. Климова, М. В. Кравченко, В. В. Крылова, В. Д. Ларичева, И. Н. Лучина, В. М. Овчинникова, И. А.Попова, А. А. Подолякина, И. Г. Рагозина, Н. С. Решетняка, В. И. Сергеева, И. Н. Соловьева, А. А. Сидорова, Н. Т. Шурухнова и др.

Проблемы уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательства исследовали В. В. Волженкин, Л. Д. Гаухман, А. А. Дубин-чина, А. Е. Жалинский, А. П. Жеребцов, М. Н. Зацепин, И. Я. Козаченко, В. Л. Котин, Н. А. Лопашенко, С. П. Коровинских, Ю. П. Кравец, В. Е. Мельникова, П. Н. Панченко, Т. Ю. Погосян, Т. Д. Устинова и др.

Процессуальные проблемы рассматриваемых видов преступлений изложены в диссертации А. А. Барыгиной, а криминологические - в диссертационном исследовании Д. К. Сагынбаева.

Названные ученые внесли существенный вклад в разрешение проблем расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности, но все же их исследования разноаспектные, не содержат полных данных по ряду возникающих вопросов. В настоящей диссертации предпринята попытка устранить имеющиеся недостатки путем научно обоснованной разработки качественной частной криминалистической методики расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности и выработки на этой основе действенных методических рекомендаций для сотрудников правоохранительных органов.

Объектом исследования является деятельность участников уголовного судопроизводства по собиранию криминалистически значимой исходной информации, ее проверке, оценке и использованию в качестве доказательств преступлений в сфере предпринимательства.

Предметом исследования выступают закономерности совершения отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности и связанные с ними закономерности их обнаружения, выявления, раскрытия, расследования и предупреждения.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке теоретических положений частной криминалистической методики расследования преступлений в сфере предпринимательства и подготовке научно обоснованных практических рекомендаций по их выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению.

Для достижения указанной цели потребовалось решение следующих основных задач:

- изучить сегмент (состояние, динамику и тенденции) преступности в сфере предпринимательской деятельности;

- проанализировать федеральное законодательство и ведомственные нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок осуществления предпринимательства, интегрировать их отдельные положения в частную криминалистическую методику расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности;

- исследовать проблемы, возникающие в работе оперативных работников по борьбе с экономическими преступлениями и следователей по выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению преступлений, совершаемых в сфере предпринимательской деятельности;

- детализировать криминалистическую характеристику отдельных видов преступлений в сфере предпринимательства;

- разработать современную частную криминалистическую методику по расследованию преступлений в сфере предпринимательской деятельности и внедрить методические рекомендации по организации и тактике проведения отдельных следственных действий, использованию специальных знаний в целях обнаружения, выявления рассматриваемой категории преступлений и доказывания вины лиц, их совершающих;

- определить меры, направленные на повышение эффективности взаимодействия следователя с контролирующими органами по профилактике преступлений в сфере предпринимательства.

Методология и методика исследования. Методологическую основу исследования составили общие положения теории научного познания общественных процессов и правовых явлений, положения методики расследования отдельных видов преступлений. Для исследования общетеоретических уголовно-процессуальных и криминалистических аспектов применялись научные положения философии и логики.

Методику исследования составил комплекс частнонаучных методов: сравнительно-правовой - для обоснования уголовно-процессуальных, криминалистических, оперативно-разыскных целей расследования преступлений в сфере предпринимательства; логический - способствовавший теоретическому анализу содержания и разработке понятий, входящих в предмет исследования; статистический - позволивший осуществить сбор, анализ и обобщение эмпирического материала.

Нормативной базой исследования послужили Конституция Российской Федерации, уголовное, уголовно-процессуальное законодательство, федеральные законы, межведомственные и ведомственные нормативные акты, регулирующие деятельность правоохранительных органов по борьбе с преступлениями экономической направленности.

Эмпирическую базу исследования составили результаты изучения автором материалов 235 архивных уголовных дел, возбужденных дознавателями и следователями по фактам преступлений в сфере предпринимательской деятельности, совершенных в Москве, Санкт-Петербурге, Ростове-на-Дону, Волгоградской области и Ставропольском крае.

Обобщены данные оперативно-разыскной, следственной, судебной и экспертной практики, полученные соискателем в ходе анкетирования 153 сотрудников подразделений БЭП и следствия, выявлявших и расследовавших указанную категорию уголовных дел.

Структурно-комплексный анализ проблематики, репрезентативность изученной эмпирической информации обеспечили обоснованность и достоверность выводов и предложений исследования.

При написании диссертации использован 6 - летний практический опыт работы автора в должности следователя и участия в расследовании преступлений, в том числе в сфере предпринимательской деятельности, а также педагогические знания, полученные в процессе преподавания дисциплины «Предварительное расследование в органах внутренних дел» в Волгоградской академии МВД России.

Научная новизна исследования состоит в авторской разработке теоретических положений для частной методики расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности, формировании на этой основе качественно новых методических рекомендаций, способствующих эффективной практической работе оперативных сотрудников органов дознания и следствия по обнаружению, выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению отдельных видов преступлений, совершаемых в предпринимательских организациях.

В диссертации впервые на монографическом уровне комплексно исследованы межотраслевые, методологические и практические аспекты организации работы субъектов оперативно-разыскной и уголовно-процессуальной деятельности в борьбе с отдельными видами преступлений в малом и среднем бизнесе. С учетом этого сформулированы и научно обоснованы криминалистически значимые понятия, апробированы рекомендации, направленные на совершенствование уголовно-процессуального законодательства и создание частной методики расследования преступлений в указанной сфере, что имеет существенное значение для развития юридической науки и повышения эффективности правоприменительной деятельности.

На защиту выносятся следующие основные положения:

1. Частная криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений в сфере предпринимательской деятельности, представляющая совокупность взглядов: 1) на теоретические и практические, правовые и организационные проблемы раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности и пути их эффективного решения; 2) взаимообусловленность элементов криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений с отражением особенностей содержания каждого из элементов; 3) закономерность преступных действий на различных этапах осуществления предпринимательства; 4) специфику использования сил, средств и методов при обнаружении, раскрытии, расследовании и предупреждении преступлений.

2. Определение понятия «предпринимательская деятельность» и его криминалистическая значимость. Предпринимательская деятельность -это самостоятельная хозяйственно-финансовая деятельность юридических и физических лиц, зарегистрированных в этом качестве в установленном законом порядке и ведущих ее на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от владения, пользования, распоряжения имуществом, производства, распределения, обмена, продажи товаров и продуктов, выполнения работ и оказания услуг.

Криминалистическую значимость понятие «предпринимательская деятельность» приобретает, когда субъекты уголовного процесса подвергают его содержание анализу, оценке и применяют в случаях доказывания, опровержения фактов: а) преступных действий предпринимателей по приобретению, продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг; б) ведения незаконной предпринимательской деятельности (без регистрации, лицензирования, с нарушением его условий либо путем представления в регистрирующий орган документов, содержащих заведомо ложные сведения).

3. Обоснование сущности криминалистически значимой информации по делам о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности, которую содержат: а) заявление о регистрации юридических лиц; б) свидетельство о государственной регистрации; в) уведомление о внесении изменений в их учредительные документы; г) решение о ликвидации хозяйствующего субъекта; д) протокол о составе членов ликвидационной комиссии; е) промежуточный ликвидационный баланс.

4. Разработка комплекса проверочных мероприятий и специальных познаний, используемых в рамках оперативно-разыскной деятельности и способствующих эффективности построения следственных ситуаций, выдвижения версий, обнаружения признаков готовящегося события преступления, выявления способов его совершения и сокрытия, принятия мер розыска скрывшихся преступников и похищенного имущества в целях получения исходной криминалистически значимой информации.

5. Особенности содержания элементов криминалистической характеристики преступлений (хищений, незаконного предпринимательства) в сфере предпринимательской деятельности организаций торговли и общественного питания. Она сформирована без чрезмерного расширения и детализации элементов и указания общего перечня для всех преступлений, что неоправданно, так как не повышает информационную определенность следователя в ходе расследования, а наоборот, путает его, не способствует потребностям следственной практики.

6. Закономерности функционирования механизма преступных действий, совершаемых хозяйствующими субъектами на разных этапах в сфере предпринимательской деятельности организаций торговли и общественного питания: а) подготовка к преступлению - выбор структурного подразделения для совершения преступлений (касса, склад, кухня), определение соучастников, выбор времени, создание условий, планирование и разработка преступных действий (составление схем, изучение документооборота); б) завершение преступления - изъятие и завладение избранным предметом преступного посягательства (денежными средствами, сырьем, товаром, готовой продукцией), маскировка следов преступления (сокрытие предмета преступления и данных о нем в документах); в) использование предмета преступления или вырученных от его сбыта денежных средств - обращение в собственность свою или других лиц.

7. Дефиниция специальных экономических знаний, под которыми автор предлагает понимать относящиеся к сфере экономической деятельности знания, умения, навыки и практический опыт компетентных лиц в обладании методиками всех видов экономического анализа, используемые для выявления злоупотреблений в экономических показателях организаций в целях обеспечения уголовного судопроизводства.

Обоснование отличия судебно-экономической экспертизы от судебно-бухгалтерской: первая - исследует хозяйственно-финансовые операции, а вторая - хозяйственно-управленческую деятельность. и

8. Специфика алгоритма первоначальных следственных действий (обыска, выемки, следственного осмотра, допроса свидетелей, допроса подозреваемых) в зависимости от следственных ситуаций. В частности, когда: 1. Хищения путем мошенничества, присвоения и растраты либо незаконное предпринимательство совершены отдельными хозяйствующими субъектами в условиях очевидности.

Ситуация 1. Известны почти все лица, совершившие хищение товаров, продуктов или занимавшиеся незаконным предпринимательством, установлены основные способы их преступной деятельности, примерный ее масштаб и сумма ущерба.

Ситуация 2. Установлены лишь некоторые члены преступной предпринимательской деятельности, отдельные ее эпизоды и способы преступлений, не уточнен размер ущерба.

2. Хищения путем мошенничества, присвоения и растраты или незаконное предпринимательство совершены отдельными хозяйствующими субъектами в условиях неочевидности.

Ситуация 1. Выявлены признаки хищений товаров, продуктов или незаконного предпринимательства, но не установлен круг всех лиц, совершивших преступления или причастных к нему, а также не определены причины недостач, излишков денежных средств и товаров.

Ситуация 2. Задержан с поличным один участник хищений или незаконной предпринимательской деятельности в момент приемки-передачи товаров и продуктов, их сокрытия, транспортировки, реализации, а остальные соучастники не известны, не подтверждены факты преступной деятельности и размеры ущерба.

9. Закономерности, обусловливающие формирование перечня недостатков, способствующих хищениям, мошенничеству, незаконной предпринимательской деятельности в системе развития общества на трех уровнях: а) социальном; б) правовом; в) экономическом (в организационной, управленческой, производственной, финансово-хозяйственной сфере деятельности предпринимателей). Научно обоснованная разработка комплекса действенных предупредительных мер, рекомендуемых дознавателями и следователями хозяйствующим субъектам сферы предпринимательской деятельности в целях своевременного их применения для обеспечения полного возмещения ущерба, причиненного преступлением.

Теоретическая значимость исследования определяется разработкой автором системы научно обоснованных мер, направленных на решение актуальных проблем практики, оптимизацией частных криминалистических методик расследования экономических преступлений. Теоретические положения ориентированы на совершенствование криминалистических методов расследования преступлений в сфере предпринимательства, изобличение лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших.

Рекомендации и выводы исследования могут быть использованы при проведении научных исследований в области формирования частных методик выявления, раскрытия, расследования и предупреждения преступлений экономической направленности. Положения диссертации целесообразно применить при разработке программ по преподаванию спецкурсов «Расследование преступлений в сфере экономической деятельности», «Экономико-криминалистический анализ хозяйственной деятельности», «Основы аудита» с учетом инновационных технологий обучения.

Практическое значение исследования заключается в том, что его результаты призваны активизировать практическую деятельность по выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению преступлений в сфере предпринимательства. Предложения по модернизации средств и методов борьбы с преступностью в сфере предпринимательской деятельности предоставляют новые возможности для создания эффективных частных криминалистических методик расследования преступлений.

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования получили отражение в девяти опубликованных научных трудах автора (статьях и тезисах в различных научных изданиях) общим объемом 2,1 п. л. Наиболее актуальные положения настоящей диссертационной работы докладывались на двух международных научно-практических конференциях: «Криминалистическое обеспечение антитеррористической деятельности» (Краснодар, 7-8 июня 2007 г.); «Теория и практика обеспечения экономической безопасности» (Волгоград, 28-29 июня 2007 г.); одной всероссийской научно-практической конференции: «Вопросы теории и практики раскрытия и расследования преступлений» (Волгоград, 22-23 июня 2006 г.); одной межрегиональной научно-практической конференции, посвященной 70-летию образования Волгоградской области и Году гуманитарных наук, культуры и образования (Волгоград, 24-26 ноября 2006 г.), одной межрегиональной научно-практической интернет-конференции «Уголовно-процессуальные и криминалистические проблемы методологии и практики расследования экономических и иных преступлений» (Нижний Новгород, 14-17 апреля 2008 г.).

Методические рекомендации автора по оптимизации научных и прикладных основ оперативно-розыскной, следственной и экспертной практики апробированы и успешно используются в учебном процессе кафедр криминалистики и предварительного расследования Волгоградской академии МВД России (акт о внедрении от 03.04.2009 г.), Краснодарского университета МВД России (акт о внедрении от 22.01.2009 г.), Саратовского юридического института МВД России (акт о внедрении от 20.01.2009 г.).

Разработки с алгоритмами действий по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений в сфере предпринимательства внедрены в практическую деятельность СУ при УВД по Минераловодскому району Ставропольского края (акт о внедрении от 28.01.2008 г.), ГСУ при ГУ МВД по Волгоградской области (акт о внедрении от 31.03.2009 г.).

Структура диссертации обусловлена объектом, предметом, целью, задачами исследования и состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения, библиографического списка и приложений.

Заключение диссертации по теме «Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность», Стешенко, Юлия Сергеевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Согласно анализу в России к 2012 году ожидается функционирование 84,0 тыс. предпринимательских организаций, их вклад в экономику страны составляет 25-35 % внутреннего валового продукта. Реально сфера предпринимательской деятельности имеет более крупные масштабы, так как многие предприниматели, не состоят на учете в налоговых органах, не подвергаются проверкам. Это обусловливает рост преступлений в организациях торговли и общественного питания, где распространены хищения, мошенничество, незаконная предпринимательская деятельность, уклонение от уплаты налогов и сборов в бюджет и др.

2. Механизм преступных действий в сфере предпринимательской деятельности организаций торговли и общественного питания направлен на незаконное завышение цен на товары, работы и услуги, преднамеренное банкротство, захват бизнеса.

3. Опрошенные нами следователи (87%), оперативные сотрудники (95%), ревизоры (34%), аудиторы (28%) указали, что испытывают недостаток в знаниях нормативно-правовых актов в области предпринимательской деятельности и желают восполнить этот пробел.

4. Монополизация и недобросовестная конкуренция распространена среди субъектов из числа: а) граждан России; б) иностранных граждан; в) лиц с двойным гражданством; г) юридических лиц; д) предпринимателей; е) семей и иных общин, занимающиеся коллективным предпринимательством без обретения статуса юридического лица. Следует усилить контроль за признанием их равноправности перед законом и судом, недопустимостью дискриминации.

5. Обоснованы шесть юридических, криминалистически значимых признаков, составляющих понятие предпринимательской деятельности: а) имущественная самостоятельность - предполагает наличие у предпринимателя обособленного собственного имущества как экономической базы деятельности, способность к самостоятельным хозяйственно-финансовым операциям, которые, если остаются бесконтрольными, приводят к совершению правонарушений и преступлений. б) организационная самостоятельность - обеспечивает предпринимателю возможность самому выбирать учредителей, виды и организационно-правовые формы предпринимательской деятельности, назначать управляющего по договору (контракту). Самостоятельность налагает на предпринимателя имущественную и личную ответственность за ненадлежащее ведение предпринимательской деятельности. Как правило, при обнаружении преступлений собственник организации перекладывает вину на управляющего организации, стремится уйти от ответственности. в) коммерческий риск - характерен возможными неблагоприятными имущественными последствиями деятельности предпринимателя, вследствие упущений с его стороны. По нашему мнению, риск предпринимателя влечет утрату шести позиций: 1) профессиональной репутации; 2) конкурентоспособности; 3) имущественного положения; 4) психологической оценки; 5) непосредственно организации, вследствие ее ликвидации (банкротства); 6) непосредственно бизнеса и прибыли. г) систематическое получение прибыли обусловлено условиями: а) соединением вещественных и людских факторов для производства товаров, выполнения работ и оказания услуг; б) принятием решений по управлению организацией; в) внутрипроизводственными отношениями; г) внедрением инновационных технологий в целях качественного изменения производственного процесса. Систематичность получения (максимизация) прибыли приводит предпринимателя к вхождению в зону риска, постоянной новизны хозяйственных ситуаций и операций, нередко преступных, с изощренным механизмом незаконных действий. д) источник прибыли - образуется от пользования имуществом, продажи товаров, продуктов, выполнения работ, оказания услуг. Многие предприниматели заботятся лишь о сохранении собственного жалованья, поэтому деятельность организации становится малоэффективной, рискованной, бесконтрольной и неизбежно приводит к сокрытию прибыли, источника ее получения, уклонению от уплаты налогов и сборов в бюджет, заведомому преднамеренному банкротству. е) ведение предпринимательской деятельности лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке, не означает, что она невозможна без регистрации. О понятии «легитимация» можно говорить лишь в связи с государственной регистрацией организаций и индивидуальных предпринимателей, поскольку этот их статус приобретается после процедуры государственной регистрации.

6. В авторском понимании предпринимательская деятельность - это самостоятельная хозяйственно-финансовая деятельность юридических и физических лиц, зарегистрированных в этом качестве в установленном законом порядке и ведущих ее на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от владения, пользования, распоряжения имуществом, производства, распределения, обмена, продажи товаров и продуктов, выполнения работ и оказания услуг.

7. В зависимости от содержания предпринимательской деятельности и основных стадий производственного процесса необходимо различать ее виды: а) производственная; б) финансовая; в) коммерческая.

8. Криминалистически значимую информацию по делам о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности организаций торговли и общественного питания содержат: а) заявление о регистрации юридических лиц; б) свидетельство о государственной регистрации; в) уведомление о внесении изменений в их учредительные документы; г) решение о ликвидации хозяйствующего субъекта; д) протокол о составе членов ликвидационной комиссии; е) промежуточный ликвидационный баланс. Данные о номере, дате выдачи и органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица, сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и их месте жительства следует получить в Пенсионном фонде, региональном отделении Фонда социального страхования, фонде обязательного медицинского страхования, федеральном органе по статистике и др. Признание судом недействительной регистрации юридического лица не является основанием, чтобы считать ничтожными сделки хозяйствующего субъекта, совершенные до признания его государственной регистрации недействительной.

9. Многочисленные дополнения и разъяснения законов делают трудоемким процесс их усвоения и исполнения предпринимателями, порождают субъективную, не всегда правильную оценку применения в связи с чем, предлагается разработка единого качественного нормативного акта.

10. Использование специальных познаний в рамках оперативно-розыскной деятельности позволяет правильно ориентироваться в ситуации по обнаружению признаков готовящегося события преступления, способствует выявлению способов его совершения и сокрытия, принятию мер розыска скрывшихся преступников и похищенного имущества.

11. В целях обнаружения признаков преступления надлежит провести комплекс проверочных мероприятий: а) опросить причастных к хозяйственно-финансовой деятельности лиц; б) получить справки; в) обследовать технологическое оборудование; г) собрать образцы для сравнительного исследования; изучить документы учета и отчетности; д) осуществить наблюдение за поставками товаров и ходом производственных процессов.

12. Уровень профессиональной подготовки сотрудников правоохранительных органов определяется степенью владения специальным инструментарием выявления признаков преступлений в сфере предпринимательской деятельности, позволяющим глубоко осмыслить сущность и содержание отклонений в хозяйственно-финансовой деятельности, полно собрать изобличающие преступников доказательства.

13. Полученная исходная криминалистически значимая информация должна относиться к обстоятельствам, подлежащим доказыванию по уголовному делу (ст. 73 УПК России). Она должна содержать сведения о способах подготовки, совершения и сокрытия преступлений в сфере предпринимательства, о лицах, их совершивших или знающих что-либо об этом. На ее основе определяются следственные ситуации, выдвигаются обоснованные версии, устанавливается местонахождение предмета преступного посягательства (денежные средства, товарно-материальные ценности, готовая продукция, основные средства).

14. Консультации привлекаемых дознавателями и следователями специалистов должны касаться: а) разъяснений порядка регистрации юридических и физических лиц; б) открытия расчетного и валютного счетов; в) правил расчетов; в) нарушений при операциях в кассовых документах; г) приемов установления обоснованности ведения документооборота.

15. В теневой экономике от преступной торговой предпринимательской деятельности находится более 70% нелегальных доходов, полученных преступным путем и используемых для личного обогащения преступников, преступных группировок, взяток чиновникам, сотрудникам правоохранительных, налоговых и иных контролирующих органов.

16. От содержания понятия «криминалистическая характеристика преступления» зависят все структурные элементы методики расследования, обоснование рекомендаций по выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению преступлений. Содержание элементов криминалистической характеристики нельзя рассматривать в качестве доказательств преступления. Чрезмерное расширение или детализация элементов криминалистической характеристики в виде общего перечня для всех преступлений не повышает информационную определенность следователя в ходе расследования, часто путает его.

17. По уголовным делам о незаконном предпринимательстве доходом следует признавать: а) финансовые поступления от всех видов деятельности лица, если оно занималось предпринимательством без регистрации или с нарушением ее правил; б) денежные средства и иную материальную выгоду, полученную от ведения предпринимательской деятельности без лицензии или в связи с нарушением условий лицензирования.

18. Механизм действий преступников в сфере предпринимательской деятельности организаций торговли и общественного питания, связанный с основными средствами, материальными ценностями и готовой продукцией, состоит из следующих этапов: а) подготовка к преступлению - выбор структурного подразделения для совершения преступлений (касса, цех, склад), определение соучастников, выбор времени, создание условий, планирование и разработка преступных действий (составление схем, изучение документооборота); б) завершение преступления - изъятие и завладение избранным предметом преступного посягательства (сырьем, товаром, готовой продукцией), маскировка следов преступления (сокрытие предмета преступления и данных о нем в документах); в) использование предмета преступления или вырученных от его сбыта денежных средств - обращение в собственность свою или других лиц.

19. Способы преступлений в сфере предпринимательской деятельности совершаются: а) без маскировки в документах и записях бухгалтерского учета и отчетности; б) с учинением подлогов путем оформления фиктивных документов, фальсификации их данных, вуалирования записей в учетно-от-четной документации.

20. Возраст преступников в сфере предпринимательской деятельности разграничивается от 18 до 60 лет, среди которых рассматриваемые нами виды преступлений совершают лица в возрасте от 30 до 40 лет. Предмет преступного посягательства взаимосвязан с выбором определенной модели действий преступников и необходимых средств совершения преступления, которые обеспечивают и облегчают пути завладения им, а также дают возможность быстрой и гарантированной его реализации. Под обстановкой совершения преступления следует понимать «систему различного рода взаимодействующих между собой объектов, явлений и процессов, характеризующих место, время, производственные и иные условия».

21. Следы-признаки преступления в предпринимательской сфере деятельности организаций торговли и общественного питания отражаются и проявляются в виде комплекса материальных и идеальных подлогов, учиняемых преступниками в учетно-отчетных, регистрационных, лицензионных документах и фиктивных договорах.

22. Характерными следами преступной деятельности в документах являются: а) отсутствие распорядительного документа при наличии исполнительного; б) составление документа с нарушением формы, предусмотренной для определенной хозяйственно-финансовой операции; в) несоответствие реквизитов в документах; г) отсутствие приложений к документам или их несоответствие; д) наличие в документах подписей лиц, не имеющих на то права; е) уничтожение документов; ж) неправильное указание в документах названия и стоимости ценностей; з) факты расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин.

23. Система действий по уничтожению, маскировке и фальсификации следов преступления состоит в: а) предъявлении документов, подтверждающих финансово-хозяйственные операции, после возбуждения уголовного дела; б) утаивании источников и обстоятельств получения организацией денежных средств, сырья, полуфабрикатов, оборудования; в) воспрепятствовании проверкам (инвентаризациям, ревизиям); г) временном заимствовании денежных средств и материальных ценностей у других организаций и лиц на время проверки.

24. Определены необходимые действия, подлежащие выполнению оперативными сотрудниками, дознавателями и следователями на этапе предварительной проверки материалов о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности: а) изучение полученных материалов; б) объективная оценка фактических данных, содержащихся в исследуемых материалах; в) принятие решения о представлении дополнительных сведений, их изучение в совокупности с имеющимися и принятие решения в соответствии со ст. ст. 145, 146 УПК России.

25. С учетом криминалистических и уголовно-правовых особенностей преступлений, в зависимости от объема и содержания информации, ее источников, ситуаций определены направления предварительной проверки материалов, ее пределы, обстоятельства, подлежащие установлению и доказыванию, объем и последовательность мероприятий.

26. Исследованы и скомпонованы документы, являющиеся источниками информации о преступлениях, что позволило обосновать признаки, указывающие на совершение хищения, мошенничества в предпринимательской сфере торговли и общественного питания.

27. Обоснована эффективность применения для выявления преступлений в сфере предпринимательской деятельности таких методов, как обследование и осмотр помещений, складов, офисов, производственного оборудования, их инвентаризации, контрольной проверки, получения от специалистов письменных справок, объяснений от участников хозяйственно-финансовых торговых операций. Изложены факты того, как полученные в ходе таких методов результаты подвергаются анализу и позволяют получить доказательства о финансовой деятельности предпринимателей, определить размер полученного или предполагаемого дохода от хищений, мошенничества, незаконной предпринимательской деятельности.

28. Исследование позволило сделать вывод о том, что понятие ревизии нельзя смешивать с понятием аудиторской проверки, а акты ревизий и аудиторские заключения с заключением эксперта, поскольку первые не имеют статуса судебных экспертиз. В этой связи нами подготовлены предложения для разработки нового Положения и Инструкции, определяющих порядок и правила организации, назначения и производства ревизии, аудиторской проверки с учетом изложения их правовой регламентации, определения методического обеспечения этих видов деятельности, модификации приемов и методов осуществления проверок.

29. По рассматриваемой категории уголовных дел отличительной чертой следственных ситуаций является их непохожесть друг на друга, поэтому нами предлагаются разработки нестандартных методических рекомендаций, характерных для определенных ситуаций, складывающихся на различных этапах расследования. Исходя из таких ситуаций, следователь должен вникнуть в обстоятельства совершения преступления, выдвинуть реальные версии, собрать и проверить все доказательства.

30. На момент возбуждения уголовного дела о преступлениях в предпринимательской сфере торговли и общественного питания в зависимости от информационной определенности возникают две основные группы типичных следственных ситуаций: а) простые (в условиях очевидности); б) сложные (в условиях неочевидности), характеризуемые ограниченностью и противоречивостью сведений о преступлении, трудностью собирания, проверки и исследования доказательственной базы.

31. Планирование должно быть направлено на достижение главной задачи - предусмотреть ожидаемые в процессе расследования ситуации и пути их решения, определить образ действий следователя. Определяя очередность и порядок производства следственных действий необходимо: а) обеспечить сбор максимума доказательств, подверженных возможному уничтожению заинтересованными лицами; б) предусмотреть производство судебных экономических, бухгалтерских, товароведческих экспертиз, требующих длительного времени.

32. Определен перечень подготовительных и организационных мероприятий по делам рассматриваемой категории. К первым относятся: а) ознакомление с порядком регистрации хозяйствующих субъектов, лицензирования их экономической деятельности; б) определение хозяйственных договоров, учредительных и бухгалтерских документов подлежащих исследованию; в) изучение особенностей личности подозреваемых, круга их связей и знакомств. Вторые включают: а) создание следственно-оперативной группы (если преступление многоэпизодное, совершено организованной группой); б) обеспечение сохранности изъятых документов; в) подготовку к проведению инвентаризаций, ревизий, судебных экспертиз и подбор для этих целей специалистов; г) определение сил, средств и методов обнаружения орудий и средств преступления.

33. Предлагается дополнить ст. 5 и 84 УПК России понятием «документ» в следующем содержании: «документ - это любой носитель информации, отражающий в письменном и любом ином виде сведения о фактах, имеющих значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу».

Документы будут доказательствами, если содержат сведения, зафиксированные как в письменном, так и ином виде об обстоятельствах и фактах, имеющих значение для уголовного дела; удостоверены или изложены организациями, должностными лицами и гражданами. Выделена и раскрыта криминалистически значимая сущность материального, интеллектуального и комбинированного подлогов в документах.

34. Термин «специальные» знания, является отраслевым, отграничивающим профессиональный теоретический уровень, практический навык и опыт специалистов-экономистов от компетенции специалистов других областей знаний. Данный термин юридически значим, поскольку определяет действия специалиста-экономиста по исследованию специфических экономических вопросов.

35. Автор приводит свое понятие специальных экономических знаний, под которыми предлагает понимать относящиеся к сфере экономической деятельности знания, умения, навыки и практический опыт компетентных сведущих лиц в обладании методиками всех видов экономического анализа, используемые для выявления злоупотреблений в экономических показателях организаций в целях обеспечения уголовного судопроизводства в установленных законом формах.

Исследования показывают, что 78% дознавателей и следователей не в полном объеме собирают материалы для экспертного исследования по рассматриваемым делам, что увеличивает сроки производства экспертиз и расследования. В связи с этим, соискателем обоснован перечень документов, подлежащих направлению на исследование технико-криминалистической, судебно-бухгалтерской, товароведческой и судебно-экономической экспертиз с учетом получения необходимых документов не только процессуальным путем, как считают некоторые ученые, но и не процессуальным в рамках оперативно-розыскных мероприятий.

Приведено авторское определение судебно-технической экспертизы документов - как отрасли экспертного знания, основанной на данных науки криминалистики с интеграцией в нее знаний из области естественных и технических наук, в целях обеспечения эффективности процесса раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.

36. Предпринята попытка обосновать отличие судебно-экономической экспертизы от судебно-бухгалтерской. По мнению автора, первая - исследует хозяйственно-финансовые операции, а вторая - хозяйственно-управленческую деятельность. Исследован предмет и объект технико-криминалистической, судебно-бухгалтерской, товароведческой и судебно-экономической экспертиз. Изложены решаемые ими вопросы при расследовании преступлений в сфере предпринимательства, рассмотрены недостатки при их назначении, основания для повторных исследований.

37. Сделан вывод, что обстоятельства, способствующие хищениям, незаконной предпринимательской деятельности состоят из комплекса неблагоприятных явлений и недостатков, складывающихся непосредственно в системе развития общества на социальном, экономическом, правовом уровнях, так и в организационной, управленческой, производственной, финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей.

38. Для успешного выявления недостатков и разработки предупредительных мер дознавателям и следователям рекомендуется изучить специфику функционирования объектов. Информацию о финансовом состоянии предпринимательской организации, обеспечении ее поставками, объемах реализации товаров следует получить как в ходе следственных действий, так и оперативно-розыскных мероприятий.

39. Эффективность борьбы с преступностью в сфере предпринимательской деятельности зависит не только от правильного и своевременного применения к виновным лицам предусмотренных законом мер воздействия, но и от полного возмещения ими ущерба, причиненного преступлением, уплатой налогов и сборов в бюджет. Такой механизм действий обеспечивается полнотой и всесторонностью установления в ходе предварительного следствия данных, указывающих на характер и размер ущерба и вреда от преступления, а также полномочиями, координацией действий всех субъектов профилактического воздействия.

40. Предлагается дознавателям и следователям в целях преодоления инертности в проведении мероприятий по устранению обстоятельств, способствующих совершению преступлений в сфере предпринимательской деятельности практиковать: а) обращение к администрации на местах, вышестоящим государственным органам, соответствующим Министерствам, комитетам по Государственной регистрации предпринимательских организаций и предпринимателей за оказанием помощи в устранении негативных факторов, способствующих совершению хищений товаров и денежных средств, занятию незаконным предпринимательством, уклонению от уплаты налогов и сборов в бюджет; б) устные и письменные напоминания предпринимателям о необходимости изыскать возможности и средства, позволяющие выполнить в установленный срок указания, содержащиеся в информационных письмах, сообщениях или представлениях; в) привлечение работников организаций, контролирующих органов, средства массовой информации к осуществлению контроля за устранением криминогенных факторов, способствующих совершению преступлений на объектах предпринимательства; г) непосредственное ознакомление с тем, как выполняются меры, рекомендованные для предотвращения злоупотреблений.

В целом результаты исследования позволили разработать и обосновать научную концепцию формирования частных методик выявления, раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Стешенко, Юлия Сергеевна, 2011 год

1. Законы, нормативно-правовые акты и другие официальные документы

2. Конституция (Основной закон) Российской Федерации (с учетом поправок от 30 декабря 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2009. - №4.

3. О полиции: федер. закон Российской Федерации от 07 февраля 2011 г. № З-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2011. - № 7.

4. Об индивидуальной трудовой деятельности: закон СССР от 19 ноября 1986 г. // Ведомости Верховного Совета СССР. 1986. - № 47.

5. О предприятиях и предпринимательской деятельности : закон РСФСР от 25 декабря 1990 г. № 445-1 // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР. 1990. - № 30.

6. О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках: закон РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. -№ 16.

7. О свободе торговли: указ Президента Российской федерации от 29 января 1992 г. № 65 // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР. 1992. - № 6.

8. Гражданский кодекс Российской Федерации: федер. закон от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 09 февраля 2009 г.) № 51-ФЗ. ч. 1 // Справочная система «Консультант Плюс» // base, consultant.ru/ cons/ cgi/ online. cgi?req=doc; base=LAW; n=84645.

9. О признании утратившими силу отдельных нормативных правовых актов МВД России: приказ МВД Российской Федерации от 08 января 2009 г. // Рос. газ. 2009. - 6 марта.

10. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон Российской Федерации от 08 августа 2001 г.

11. ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. -№33.110 лицензировании отдельных видов деятельности: федер. закон Российской Федерации 08 августа 2001 г. № 128-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. - № 33.

12. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: федер. закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. - № 48.

13. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: федер. закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2007. - № 31.

14. О сделках юридического лица, регистрация которого признана недействительной : информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 09 июня 2000 г. № 54 // Вестн. Высш. арбитражного суда. 2000. - № 7.

15. Об акционерных обществах: федер. закон Российской Федерации от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. - № 1.

16. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон Российской Федерации от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. - № 43.

17. Об организации лицензирования отдельных видов деятельности: постановление Правительства Российской Федерации от 26 января 2006 г. № 45 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2006. - № 6.

18. Об оперативно-розыскной деятельности: федер. закон Российской Федерации от 12 августа 1995 г. (с изм. от 26 декабря 2008 г.) № 144-ФЗ // Справочная система «Консультант Плюс» // base, consultant.ru / cons/ cgi/ online. cgi?req=doc; base=LAW; n=83144.

19. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением: постановление Совета Министров Российской Федерации от 30 июля 1993 г. № 745 (в ред. постановления

20. Правительства Российской Федерации от 07 января 1999 года № 24) // Финансовая газ. 1999. - № 1.

21. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: письмо Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П // Финансовая газ. 1998. - № 7.

22. Об упорядочении государственной регистрации предпринимателей на территории Российской Федерации: указ Президента Российской Федерации от 08 июля 1994 г. № 1482 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. — №11.

23. О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: федер. закон Российской Федерации от 02 июля 2005 г. № 83-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2005. - № 27.

24. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. № 49 // Бухгалтерский учет. 1995. - № 12.

25. О банках и банковской деятельности: федер. закон Российской Федерации от 02 декабря 1990 г. № 395-1 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 6.

26. О государственной тайне: закон Российской Федерации от 21 июля 1993 г. № 5485-1 // Собрание законодательства Российской Федерации. -1997. -№41.

27. О коммерческой тайне: федер. закон Российской Федерации от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -2004. -№32.

28. Об информации, информационных технологиях и защите информации: федер. закон Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2006. - № 31.

29. О бухгалтерском учете: федер. закон Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. -№ 48.

30. Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания : постановление Правительства Российской Федерации от 15 августа 1997 г. № 1036 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. - № 34.

31. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций : постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 25 декабря 1998 г. № 132 // Финансовая газ. 1999. - № 5.

32. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций: постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 11 ноября 1999 г. № 100 // Библиотека первичной учетной документации. М., 1999.

33. О безналичных расчетах в Российской Федерации: положение Центрального банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П // Вестн. Банка России. -2002. -№74.

34. О нормативной и технологической документации для предприятий общественного питания: письмо Комитета торговли Российской Федерации от 11 июля 1995 г. № 1-955/32-7 // Налоговый вестн. 2003. - № 3.

35. Положение об Управлении внутренней торговли и общественного питания Министерства экономического развития и торговли России: приказ Минэкономразвития Российской Федерации от 8 июля 2003 г. № 210.

36. О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) организациями розничной торговли: письмо Министерства налоговой службы Российской Федерации от 21 апреля 2004 г. № 33-0-14/300 // Учет. Налоги. Право. 2004. -№21.

37. О государственной судебно-экспертной деятельности: федер. закон Российской Федерации от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 // Рос. газ. 2001. -№ 106.

38. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 14 марта 2009 г.) // справочная система «Консультант Плюс» base, consultant, ru/ cons/ cgi/ online. cgi?req=doc; base=LAW; n=85773.

39. О деятельности органов внутренних дел по предупреждению преступлений: приказ Министерства внутренних дел Российской федерации от 17 января 2006 г. № 19.

40. Справочники, словари и комментарии

41. Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка / В. Даль. -М., 1990.

42. Гусева Т. А. Комментарий к Федеральному закону РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» / Т. А. Гусева // Программа информационной поддержки Российской науки и образования Консультант Плюс 2006 год.

43. Ожегов С. И. Толковый словарь русского языка / С. И. Ожегов, Н. Ю. Шведова, М., 1997.

44. Российский Энциклопедический словарь / А. М. Прохоров гл. ред.. -М., 2000.

45. Энциклопедический словарь предпринимателя / С. М. Синельников, Т. Г. Соломоник, Р. В. Янборисова сост.. Спб., 1992.

46. Монографии, учебники и учебные пособия

47. Аверьянова Т. В. Судебная экспертиза: курс общей теории / Т. В. Аверьянова. М., 2008.

48. Арсенъев В. Д. Понятие документов и значение их как доказательств в советском уголовном процессе / В. Д. Арсеньев // Труды ИГУ. Иркутск, 1955. -Т. 13.

49. Астапкина С. М. Тактика обыска и выемки / С. М. Астапкина. -М., 1989.

50. Атанесян Г. А. Судебная бухгалтерия: учебник / Г. А. Атанесян, С. С. Остроумов, В. Г. Танасевич , С. П. Фортинский. М., 1980.

51. Баев О. Я. Тактика следственных действий / О. Я. Баев. Воронеж, 1999.

52. Бахин В. П. Деятельность следователя по предупреждению преступлений/В. П. Бахин // Криминалистика / под ред. P.C. Белкина и И.М. Лузги-на. -М., 1988.

53. Белкин Р. С. Криминалистическая характеристика преступления реальность или иллюзия / Р. С. Белкин // Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики. - М. 2001.

54. Белкин Р. С. Курс криминалистики / Р. С. Белкин. М.,1997. - Т. Ш.

55. Белкин Р. С. Собирание, исследование и оценка доказательств / Р. С. Белкин.-М., 1966.

56. Белкин Р. С. Экспертизы на предварительном следствии / Р. С. Белкин. Екатеринбург, 2000.

57. Белкин Р. С. Тактика следственных действий / Р. С. Белкин, Е. М. Лившиц.-М., 1997.

58. Васильев А. Н. Следственная тактика / А. Н. Васильев. М., 1996.

59. Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления) / Б. В. Волженкин. СПб., 2002.

60. Волженкин Б. В. Уголовная ответственность юридических лиц / Б. В. Волженкин,- СПб., 1998.

61. Волженкин Б. В. Экономические преступления / Б. В. Волженкин. -СПб., 1999.

62. Волынский В. А. Криминалистическая техника: наука-техника-общество-человек / В. А. Волынский. М., 2000.

63. Гавло К. О. Вопросы криминалистической методологии, тактики и методики расследования / К. О. Гавло, И. Ф. Герасимов. М.,1973.

64. Гаврилина Н. М. Особенности тактики допроса подозреваемого (обвиняемого) / Н. М. Гаврилина // Вопросы теории и практики раскрытия и расследования преступлений. Волгоград, 2007.

65. Галкин В. М. Средства доказывания в уголовном процессе / В. М. Галкин. М., 1967.

66. Герасимов И. Ф. К вопросу о следственной ситуации / Следственная ситуация / И. Ф. Герасимов. М., 1985.

67. Голубятников С. 77. Судебная бухгалтерия: учеб. пособие / С. П. Голубятников, Е. С. Леханова. М. 2002.

68. Горбачев А. В. Налоговые преступления: основы технико-криминалистического обеспечения: монография / А. В. Горбачев, С. М. Ко-лотушкин, А. В. Кочубей. Волгоград, 2005.

69. Густое Г. А. Понятие и виды криминалистической характеристики преступлений / Г. А. Густов // Криминалистическая характеристика преступлений. -М. 1984.

70. Джумамуратов Ш. Я. Применение специальных экономических познаний на предварительном следствии / Ш. Я. Джумамуратов. Ташкент, 1991.

71. Доспулов Г. Г. Понятие, структура и психологические механизмы воздействия технических приемов допроса / Г. Г. Доспулов. Алма-Ата, 1973.

72. Драпкин Л. Я. Общая характеристика следственных ситуаций / Следственная ситуация / Л. Я. Драпкин. М., 1985.

73. Дубровицкая Л. 77. Планирование расследования / Л. П. Дубро-вицкая, И. М. Лузгин. М., 1972.

74. Еремин С. Г. Судебная бухгалтерия : учебник / С. Г. Еремин. М., 2005.

75. Еремин С. Г. Теоретические и практически проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики: монография / С. Г. Еремин. Волгоград, 2006.

76. Ермолович В.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений / В.Ф. Ермолович, Минск. 2001.

77. Жирный Г. Е. Расследование и предупреждение хищений в системе общественного питания: учеб. пособие / Г. Е. Жирный. Киев, 1977.

78. Зайцева Е. А. Применение специальных познаний в уголовном судопроизводстве: учеб. пособие / Е. А. Зайцева. Волгоград, 2005.

79. Закатов А. А. Ложь и борьба с нею / А. А. Закатов. Волгоград, 1999.

80. Закатов А. А., Оропай Ю. Н. Использование научно-технических средств и специальных знаний в расследовании преступлений / А. А. Закатов, Ю. Н. Оропай. Киев, 1980.

81. Замылин Е. И. Тактико-психологические основы допроса в конфликтной ситуации / Е. И. Замылин. Волгоград, 1998.

82. Зарипов 3. С. Профилактическая функция следственных подразделений органов внутренних дел / 3. С. Зарипов. Ташкент. 1980.

83. Зеленецкий В. С. Предупреждение преступлений следователем / В. С. Зеленецкий. Харьков. 1975.

84. Зинин А. М. Судебная экспертиза: учебник / А. М. Зинин, Н. П. Майлис. М., 2002.

85. Зудин В. Ф. Криминалистическая профилактика преступлений (концепция, принципы, средства реализации): учеб. пособие / В. Ф. Зудин. Воронеж. 1995.

86. Иванов И. И. Предупреждение преступлений (комплексное политико-правовое исследование): монография / И. И. Иванов. СПб., 2005.

87. Каминский М. К. Взаимодействие, отражение, информация // Теория криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов БХСС / М. К. Каминский. Горький. 1980.

88. Клепицкий И. А. Система хозяйственных преступлений / И. А. Кле-пицкий. М., 2005.

89. Когамов М. Ч. Предупредительная деятельность следователя и ее эффективность (по материалам органов внутренних дел Казахстана): учеб. пособие /М. Ч. Когамов. Караганда. 1986.

90. Кокорев Л. Д. Уголовный процесс: доказательства и доказывание / Л. Д. Кокорев, Н. П. Кузнецов. Воронеж, 1995.

91. Колесниченко А. Н. Криминалистическая характеристика преступлений / А. Н. Колесниченко, В. Е. Коновалова. Харьков. 1985.

92. Комарков В. С. Тактика допроса / В. С. Комарков. Харьков,1975.

93. Коммерческое право / под ред. В. Ф. Яковлевой, В. Ф. Попондо-пуло. СПб., 1993.

94. Копылов И. А. Следственная ситуация и тактическое решение / И. А. Копылов. Волгоград, 1988.

95. Криминалистика / под ред. Р. С. Белкина. М., 2000.

96. Криминалистика: учебник для среднего профессионального образования / редкол.: А. А. Закатов, Б. П. Смагоринский, В. П. Тарасов, И. А. Копылов, А. П. Резван. Волгоград. 2000.

97. Криминалистика: учебник / под ред. А. А. Закатова, Б. П. Смагорин-ского.-М., 2003.

98. Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики: учебник / под ред. В. Д. Грабовского, А. Ф. Лубина. Н. Новгород, 1995.

99. Криминалистика / под ред. Н. П. Яблокова. М., 2001.

100. Кулагин Н. И. Планирование расследования сложных многоэпизод-ныхдел/ Н.И.Кулагин. Волгоград. 1976.

101. Кулагин Н. И. Организация и тактика допроса в условиях конфликтной ситуации / Н. И. Кулагин, Н. И. Порубов. Минск, 1977.

102. Кустов А. М. Теоретические основы криминалистического учения о механизме преступления / А. М. Кустов. М., 1997.

103. Ларин А. И. Расследование по уголовному делу. Планирование, организация / А. М. Ларин. М., 1970.

104. М.Ларин А. М. Работа следователя с доказательствами / А. М. Ларин. М., 1966.

105. Лопашенко Н. А. Преступления в сфере экономической деятельности. Комментарий к главе 22 УК РФ / Н. А. Лопашенко. М., 2002.

106. Лубин А. Ф. Механизм преступной деятельности. Методология криминалистического исследования / А. Ф. Лубин. Н. Новгород, 1997.

107. Опарин Н. Б. Типичные способы хищений в торговле и на предприятиях общественного питания // Методические рекомендации по проведению первоначальных следственных действий и организационных мероприятий / Н.Б.Опарин. М., 1982.

108. Орлов Ю. К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам) / Ю. К. Орлов. М., 1995.

109. Пинхасов Б. И. Использование документов в доказывании / Б. И. Пинхасов. Ташкент, 1977.

110. Питерцев С. К. Тактика допроса на предварительном следствии и в суде / С. К. Питерцев, А. А. Степанов. СПб., 2001.

111. Поздняков Ф. 77. Расследование хищений в системе торговли: учеб. пособие / Ф.П.Поздняков. Волгоград. 1979.

112. Порубов Н. И. Допрос в советском уголовном судопроизводстве / Н. И. Порубов. Минск, 1973.

113. Поташник Д. 77. Технико-криминалистическая экспертиза документов и ее роль в судебном доказывании / Д. П. Поташник. М., 2005.

114. Предпринимательство: учебник / под ред. В. Я. Горфинкеля, Г. Б. Поляка, В. А. Швандара. -М., 2009.

115. Прокофьев Ю. П. Понятие и сущность документов в доказывании как доказательств в советском уголовном процессе / Ю. Н. Прокофьев. -Иркутск, 1978.

116. Прорвич В. А. Судебно-оценочная экспертиза. Правовые, организационные и научно-методические основы / В. А. Прорвич. М. 2009.

117. Расследование преступлений в сфере экономики. Руководство для следователей / под ред. И. Н. Кожевникова. М. 1999.

118. Ратинов А. Р. Обыск и выемка / А. Р. Ратинов. М., 2001.

119. Российская Е. Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе / Е. Р. Российская. М., 2008.

120. Сафонов А. А. Компьютерные технологии в криминалистической фотографии: теоретические и прикладные вопросы: учеб. пособие / А. А., Сафонов, С. М. Колотушкин, А. В. Кочубей. Волгоград, 2005.

121. Семенов А. В. Средства защиты документов от подделки. Способы выявления подделок / А. В. Семенов. М. 2002.

122. Сергеев Л. А. Участие специалиста при производстве следственных действий. Руководство для следователей / Л. А. Сергеев. М., 1971.

123. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие / под ред. Е. Р. Российской, Н. Д. Эриашвили. М., 2006.

124. Танасевич В. Г. Расследование хищений неучтенной продукции / В. Г. Танасевич, 3. Т. Баранова. М., 1961.

125. Технико-криминалистическая экспертиза документов: курс лекций / под ред. Б. П. Смагоринского. Волгоград, 1996.

126. Филиппов А. Г. К вопросу об особенностях расследования отдельных видов и групп преступлений / А. Г. Филиппов // Особенности расследования отдельных видов и групп преступлений. Свердловск, 1980.

127. Филиппов А. Г. Криминалистика / А. Г. Филиппов. М. 1998.

128. Фридман И. Я. Вопросы профилактики преступлений при криминалистическом исследовании документов / И. Я. Фридман. Киев. 1968.

129. Чувилъский Н. 77. Повышение эффективности борьбы с хищениями в системе торговли /Н. П. Чувильский, Т. Т. Тагиров. Волгоград, 1980.

130. Шадрин В. В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе / В. В. Шадрин. М., 2003.

131. Шадрин В. В. Ревизия по требованию правоохранительных органов при расследовании уголовных дел / В. В. Шадрин, К. В. Шадрин, Э. Ф. Мусин. М., 2004.

132. Шепелева С. В. Тактика допроса лиц, имеющих установку на дачу ложных показаний / С. В. Шепелева. СПб., 2001.

133. Шестаков А. В. Предпринимательская деятельность / А. В. Шеста-ков,- М., 2000.

134. Шувалов Н. В. Уголовно-правовые и криминалистические вопросы борьбы с уклонением от уплаты налогов / Н. В. Шувалов, В. Н. Косарев // Криминалистические проблемы борьбы с преступлениями в сфере экономики. Волгоград, 2000.

135. Яблоков Н.П. Криминалистика / Н. П. Яблоков. М., 1999.

136. Яблоков Н. П. Криминалистика в вопросах и ответах / Н. П. Ябло-ков. М. 2006.

137. Авторефераты диссертаций и диссертации

138. Волга В. М. Судебно-экономическая экспертиза: общие положения и специфика производства на стадии предварительного следствия: дис. . канд. юрид. наук / В. М. Волга. Волгоград, 2006.

139. Еремин С. Г. Теоретические и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики: дис. . д-ра юрид. наук / С. Г. Еремин. Волгоград, 2007.

140. Зеленецкий В. С. Представление следователя об устранении причин и условий, способствовавших совершению преступлений: автореф. дис. . канд. юрид. наук / В. С. Зеленецкий. Харьков 1969.

141. Ищенко А. М. Предупреждение и раскрытие преступлений, совершаемых с использованием служебного положения в системе бытового обслуживания населения: дис. . канд. юрид. наук / А. М. Ищенко. М., 1989.

142. Климович Л. 77. Судебно-экономические экспертизы: теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений: автореф. дис. . д-ра юрид. наук / JI. П. Климович. Красноярск, 2004.

143. Копылов И. А. Следственная ситуация и тактическое решение: дис. . канд. юрид. наук / И. А. Копылов. М., 1984.

144. Краснобаева А. Ю. Экспертные ошибки: причины, последствия, профилактика: автореф. дис. канд. юрид. наук/А. Ю. Краснобаева. Волгоград, 1997.

145. Маматханова Е. В. Криминалистические и правовые проблемы расследования незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства : дис. . канд. юрид. наук / Е. В. Маматханова. Волгоград, 2004.

146. Михайлова Л. Л. Комплексная судебно-экономическая экспертиза как средство расследования и предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности: автореф. дис. . канд. юрид. наук / JI. JI. Михайлова. М., 2007.

147. Облаков А. А. Расследование мошенничеств в сфере потребительского рынка: автореф. дис. канд. юрид. наук / А. А. Облаков. М., 2001.

148. Песоцкий А. В. Методика расследования незаконного предпринимательства : дис. канд. юрид. наук. Волгоград, 2003.

149. Прушинский Ю. В. Первоначальные действия при получении сведений о преступлении (процессуальные и организационно-правовые формы): автореф. дис. канд. юрид. наук / Ю. В. Прушинский. М., 2000.

150. Субботина М. В. Проблемы методики расследования преступлений, совершаемых организованными группами несовершеннолетних: дис. канд. юрид. наук / М. В. Субботина. Волгоград, 1996.

151. Чипура Д. 77. Использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений (уголовно-процессуальные и организационные аспекты): дис. . канд. юрид. Наук ! Д. 77. Чипура. Волгоград, 2005.1. Научные статьи, тезисы

152. Адрианов И. 77. Уголовная ответственность за деятельность без лицензии (ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство») / И. П. Адрианов //Юрист. 1999,-№2.

153. Васендин С. Доход в незаконном предпринимательстве / С. Ва-сендин // Рос. юстиция. 2001. - № 1.

154. Жалинский А. Уголовно наказуемый доход. Или оборот? /

155. A. Жалинский // Экономика и жизнь. 1999. - № 1.

156. Зажицкий В. И. Заключение аудитора экспертиза или ревизия? /

157. B. И. Зажицкий // Рос. юстиция. 1994. - № 8.

158. Ионова Ж. А. Правовые проблемы легитимации предпринимательства / Ж. А. Ионова // Гос-во и право. 1997. - № 5.

159. Коровинских С. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство / С. Коровинских // Рос. юстиция. 2000. - № 4.

160. Котин В. Ответственность за незаконное предпринимательство / В. Котин//Законность. 1995.-№4.

161. Кузъменко Н. К. Деятельность следователя по предупреждению правонарушений / Н. К. Кузьменко // Криминалистика и судебная экспертиза. 1983.-Вып. 26.

162. Кузьмин С. В. Программно-целевой метод планирования расследования преступлений: объективная необходимость развития / С. В. Кузьмин // Правоведение. 1998.

163. Кузнецов А. 77. Уголовный кодекс России : ответственность за незаконное предпринимательство / А. П. Кузнецов, Ю. А. Гладышев // Следователь. 1999.- №8.

164. Лелетова М. В. Виктимологическая защита предпринимателей / М. В. Лелетова // Право и правоохранительная деятельность: вестн. науч. тр. -Нижнекамск, 2003. Сер. 9.

165. Малашин Е. В. Правовое регулирование предпринимательской деятельности /Е. В. Малашин//Налоговый вестн. 1999. -№2.

166. Облаков А. А. Криминалистическая характеристика и классификация мошенничеств в сфере потребительского рынка / А. А. Облаков // Черные дыры в Российском законодательстве. 2003. - № 1.

167. Образцов В. А. Некоторые вопросы криминалистической характеристики преступлений, совершаемых в народном хозяйстве / В. А. Образцов // Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы. 1982. - № 4.

168. Русанов Е. В. Расследование незаконного предпринимательства. Методические рекомендации / Е. В. Русанов, А. В. Харчиков // Информ. бюлл. CK МВД России. 1998. -№4(97).

169. Сарбаш С. А. О государственной регистрации юридических лиц : комментарий основных положений Федерального закона / С. А. Сарбаш // Хозяйство и право. 2002. - № 1.

170. Симонов С. С. Использование материалов прослушивания телефонных и иных переговоров при расследовании уголовных дел / С. С. Симонов // Информ. бюллетень CK МВД России. 1998. - №4 (97).

171. Ситникова О. Г. Защита экономических интересов в сфере налогообложения и предпринимательства уголовно-правовыми средствами / О. Г. Ситникова // Юрист. 2003. - № 4.

172. Скрябикова Т. С. Специальные бухгалтерские и экономические познания при расследовании преступлений / Т. С. Скрябикова // Сибирск. юрид. вестн. -2001,- №3.

173. Смыгин Л. Д. Графическая форма плана расследования уголовного дела / JI. Д. Смыгин // Вопросы борьбы с преступностью. 1971. - Вып. 14.

174. Соловьев И. Н. Налоговые преступления в торговле. Комментарий к проверкам и уголовным делам / И. Н. Соловьев // Налоговый вестн. 2001. №4.

175. Тимченко В. А. Бухгалтерские документы и записи при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу / В. А. Тимченко // Законность. 2000. - № 10.

176. Тишанская О. В. Понятие предпринимательской деятельности / О. В. Тишанская // Правоведение. 1994. - № 1.

177. Челышева О. В. Механизм преступления и криминалистическая характеристика /О. В. Челышева // Вестн. криминалистики. 2004. - Вып. 2(10).