Совершенствование финансового механизма деятельности жилищно-коммунального хозяйства в современных условиях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Махова, Елена Ивановна

• Махова, Елена Ивановна
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Махова, Елена Ивановна

Введение.

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты финансового механизма предприятий жилищно-коммунального хозяйства в современных условиях.

1.1 Место, значение жилищно-коммунального хозяйства, как отрасли народного хозяйства в макроэкономике страны.

1.2. Проблемы финансово-экономических отношений государственного и частного сектора в жилищно-коммунальном хозяйстве.

1.3. Особенности механизма финансирования жилищно-коммунального хозяйства в РФ.

1.4. Модели финансовых отношений жилищно-коммунального хозяйства (опыт стран западной Европы).

ГЛАВА 2. Основные инструменты финансового механизма жилищно-коммунального хозяйства.

2.1. Товарищество собственников жилья — основной организационно-правовой инструмент реформирования жилищно-коммунального хозяйства.

2.2. Тарифная политика — финансовый инструмент реформирования жилищно-коммунального хозяйства.

2.3. Методика формирования стоимости работ по содержанию и ремонту жилых зданий, как нормативный инструмент финансового механизма.

ГЛАВА 3. Совершенствование финансового механизма устойчивого развития жилищно-коммунального хозяйства.

3.1. Создание концептуального социально-ориентированного партнерства развития услуг жилищно-коммунального хозяйства.

3.2. Модернизация финансового механизма жилищно-коммунального хозяйства.

3.3. Направления совершенствования тарифной политики в жилищно-коммунальном хозяйстве.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование финансового механизма деятельности жилищно-коммунального хозяйства в современных условиях»

Актуальность темы исследования. Одной из наиболее проблемных отраслей в национальном хозяйстве РФ является жилищно-коммунальное хозяйство, что объясняется дотационным характером функционирования, изношенностью основных фондов отрасли и, как следствие, хроническим дефицитом финансирования как текущих, так и стратегических (инвестиционных) направлений ее деятельности и развития.

Отношение к отрасли всегда носило потребительский характер. Финансирование осуществлялось по остаточному принципу, всегда накапливались долги.

Жилищно-коммунальное хозяйство, функционировавшее в дореформенный период, характеризовалась жестким государственным регулированием всех жилищных отношений и доминированием государственной собственности. Эти тенденции сохранились и в современных условиях на муниципальном уровне.

Именно в этом и проявляются противоречия финансовых отношений государственного и частного секторов экономики в такой социальной сфере, как жилищно-коммунальное хозяйство. Основные элементы финансового механизма жилищно-коммунального хозяйства не работают. Эти и другие проблемы, связанные с модернизацией отрасли требуют совершенствования финансового механизма.

Степень научной разработанности проблемы. Теоретические проблемы функционирования финансового механизма жилищно-коммунального хозяйства в России подробно исследованы в трудах: до проведения реформы - А.Г. Алыневских, E.H. Барановой, A.A. Батяева, И.А. Болдыревой, В.В. Зотова и других, - так и после начала реформирования: Т.Д. Белкиной, А.Г. Бикова, В.Д.

Ворфоломеева, Л.Ю. Грудцына, Е.В. Глухова, В.И. Жукова, Г.В. Жуковой, A.A.

Грунина, Н.П. Белотеловой, А.И. Кудрина, М.В. Косалаповой, Т.В. Кушнаренко, В.А. Свободина, Н.М. Коршуновой, А.Н. Ряховской, F.B. Савицкой, М.А.

Светлановой, И.Г. Царева, А.Д. Шеремет, В.З. Черняк, Л.Н. Чернышева, Б.Н.Яковлев и других авторов.

Вместе с тем вопросы совершенствования финансового механизма предприятий жилищно-коммунального хозяйства, их методологическое и практическое обеспечение требуют дальнейшей научной разработки, особенно в условиях рынка и ограниченности бюджетного финансирования, а также привлечения внебюджетных источников.

Цель исследования состоит в выявлении проблем финансовых взаимосвязей государственного и частного секторов экономики в системе жилищно-коммунального хозяйства и научном обосновании формирования направлений совершенствования финансового механизма.

Задачи исследования. Реализация поставленной цели определила необходимость решения следующих задач:

- уточнить сущность и обосновать специфику теоретических принципов финансовых отношений и структуры взаимосвязей механизма финансового взаимодействия государственных и корпоративных финансов в жилищно-коммунальной сфере, исследовать научные подходы к определению сущности основных элементов, определяющих финансовый механизм ЖКХ в рыночных условиях, на этой основе обосновать методологические положения совершенствования финансового механизма ЖКХ;

- определить проблемы функционирования коммунальной сферы, тормозящие проведение реформы ЖКХ и реализацию ФЦП «Жилище» 20022010 годы подпрограммы «Реформирование и модернизация ЖКХ РФ»;

- изучить и обобщить опыт европейских стран по управлению и финансированию предприятий ЖКХ;

- уточнить принципы сочетания экономических интересов частного бизнеса ЖКХ и государства на уровне муниципалитетов;

- обосновать принципы организации социально-ориентированного партнерства ЖКХ, которое отражает потребности граждан в, коммунальных услугах; определить основные критерии эффективности социально-ориентированного партнерства ЖКХ, учитывая социальную направленность коммунальных услуг и модернизацию отрасли в современных условиях;

- разработать и апробировать методику расчета сметы расходов и доходов при определении тарифов на оплату коммунальных услуг, разделяя расходы на переменные и постоянные.

Научная гипотеза исследования заключается в том, что существующий механизм финансирования жилищно-коммунального хозяйства РФ в современных условиях необходимо модернизировать в соответствие с рыночными отношениями, обеспечивая сочетание интересов частного бизнеса и государства.

Предметом исследования являются финансовые отношения в процессе взаимодействия предприятий, входящих в жилищно-коммунальное хозяйство, и населения, получающего жилищно-коммунальные услуги, а также государственных органов, обеспечивающих частичное финансирование на региональном и муниципальном уровнях.

Объектом исследования является финансовый механизм предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в частности, схема трех уровнего финансирования коммунальной сферы через органы муниципального управления города, при участии товариществ собственников жилья и управляющих компаний.

Соответствие паспорту специальностей. Диссертация соответствует пунктам паспорта специальности ВАК 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» - п. 3.4 «Структура и взаимосвязь механизма финансового взаимодействия государства и корпоративных финансов в рыночных условиях», раздела 3 «Финансы предприятий и организаций».

Методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов в области финансирования* предприятий: жилищнокоммунального хозяйства при условии применения основных инструментов финансового механизма.

В качестве методологической основы исследования выступает системно-воспроизводственный подход к социально-экономическим исследованиям и методы структурно-функционального анализа и синтеза, метод группировок, математического моделирования, метод логического анализа, применяемые на практике современными предприятиями в настоящее время. Основа диссертационной работы определяется как особенностями объекта исследования, так и синтезом фундаментально-теоретического и конкретно-практического анализа на базе комплексного подхода к совершенствованию финансового механизма предприятий ЖКХ с позиции эффективности использования источников финансирования при условии удовлетворения коммунальных потребностей граждан.

Информационной, базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты федеральных и региональных органов государственной власти, материалы федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориальных подразделений, монографии и публикации в периодической печати, материалы конференций, круглых столов, семинаров, а также материалы электронных ресурсов сети Интернет.

Научная новизна диссертации заключается в разработке и научном обосновании комплекса мероприятий, направленных на совершенствование финансового механизма деятельности предприятий ЖКХ в современных условиях. В процессе исследования получены следующие наиболее значимые результаты:

- дана системная оценка проявления основных инструментов финансового механизма деятельности ЖКХ в рыночных условиях и обоснованы условия и границы их применения;

- сформулированы принципы поэтапного перехода от государственного финансирования- к передаче полномочий на уровень муниципальных образований, адекватного доходам и уровню жизни населения;

1 I

- раскрыт механизм несоответствия в источниках финансирования финансовых ресурсов в рамках тарифной политики, оценке стоимости работ по ремонту и содержанию жилых зданий, выявлены социально-экономические противоречия в перераспределении бюджетных средств при переходе на 100 % -ную оплату населением коммунальных услуг;

- в результате проведенного анализа опыта стран Европы в области финансовых и социальных отношений коммунального сектора, автор предлагает использовать « французскую» модель ЖКХ при формировании финансовых отношений между новыми структурами жилищно-коммунального комплекса РФ;

- разработаны основные принципы создания социально-ориентированного партнерства ЖКХ, определяющего основы совершенствования элементов финансового механизма и управления экономическими отношениями с точки зрения структурно-функционального подхода, предложена последовательность построения системы эффективного финансирования СОП ЖКХ через Муниципальный коммунальный банк при участии управляющих компаний и непосредственном контроле со стороны муниципальных органов власти;

- предложена уточненная методика составления сметы доходов и расходов при определении тарифных платежей за коммунальные услуги.

Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных рекомендаций для предприятий жилищно-коммунального хозяйства:

- использование на муниципальном уровне принципов создания социально-ориентированного партнерства ЖКХ, включающего усовершенствованную систему финансирования и управления предприятиями коммунального сектора в условиях реформирования;

- использование рекомендаций по совершенствованию сметы расчетов расходов и доходов ЖКХ при определении тарифов на коммунальные платежи.

Реализация содержащихся в диссертации предложений по совершенствованию < финансового механизма деятельности ЖКХ может быть использована при построении системы финансовых отношений между предприятиями, занятыми в этой отрасли на муниципальном уровне, а также при определении фактических затрат финансовой деятельности предприятий и расчете критериев эффективности деятельности социального партнерства ЖКХ.

Практическая значимость работы связана с возможностью применения ее положений и выводов в качестве инструмента информационного и методического обеспечения муниципальных органов власти, управляющих компаний, ТСЖ, отвечающих за состояние дел в жилищно-коммунальной сфере.

Теоретические, методические результаты исследования представляют интерес для преподавателей высших учебных заведений, учреждений системы повышения квалификации руководителей предприятий жилищно-коммунального хозяйства и могут использоваться в учебном процессе по курсам «Финансы организаций» и «Экономика предприятия (организации)» и др.

Апробация результатов исследования была проведена в Администрации г. Ивантеевка Московской области (справка №0516 от 06.04110) при рассмотрении работы ЖКХ города и планировании работ коммунального сектора на 2010-2012 г.г. Основные положения диссертации отражены в 16 научных публикациях объемом 5 п.л., в докладах на Международной научно-практической конференции (г. Волгограде 30.03.2009 г.), Международной научно-практической конференции (г. Саратове 30.03.2009 г.), научных конференциях в Российском Государственном Социальном Университете в Москве, а также на конференциях РГСУ в филиале г. Ивантеевка Московской области (справка №81 от 05.04.10), (Международной конференции РГСУ в филиале г. Ивантеевка 26.01.2010 г).

Объем публикаций по теме диссертации составляет 9,7 п.л., авторских - 9,6 п.л.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Махова, Елена Ивановна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Одним из направлений социально-экономической политики государства является жилищно-коммунальное хозяйство, первоочередной целью которого является удовлетворение потребностей граждан РФ качественными коммунальными услугами. При этом финансово-экономические отношения, складывающиеся между участниками этой сферы, а именно: население -государство - предприятия ЖКХ - должны соответствовать требованиям рынка.

В этих условиях, как показали исследования, требуется уточнение понятий основных элементов и принципов финансового механизма предприятий жилищно-коммунального хозяйства, что позволит обеспечить формирование рыночных отношений в коммунальной сфере и создаст условия для нормального функционирования отрасли.

2. В современных условиях нормальное функционирования предприятий ЖКХ невозможно обеспечить только бюджетным финансированием, необходимо привлечение внебюджетных источников, а- именно частного бизнеса. Однако, коммерциализация жилищно-коммунального комплекса привела к уходу государства из этой сферы и перенесение всей тяжести модернизации отрасли на население РФ. Проведенное автором исследование позволило сделать следующий вывод: провозглашенный курс на демонополизацию ЖКХ во многих муниципалитетах фактически обернулся громадной монополизацией в связи с поощряемым властями привлечением в данную сферу крупного бизнеса, ориентированного на извлечение максимальных прибылей, а не на соблюдение интересов жителей.

3. В работе дается согласующаяся с ее методологией следующая формулировка главной цели программы реформы ЖКХ: создать материальные основы для наиболее полного удовлетворения жизненных потребностей населения в жилищно-коммунальном обслуживании на уровне, не ниже установленных стандартов жизнеобеспечения, путем реализации данной модели финансовых отношений, предусматривающей' реконструкцию- материально-технической базы ЖКХ и осуществление преобразований в системе отношений потребителей, заказчиков и производителей жилищно-коммунальных услуг с задействованием социально ориентированных механизмов договорного и рыночного характера.

4. Обобщая изученный опыт стран Европы в области финансовых и социальных отношений коммунального сектора, автор предлагает использовать «французскую» модель ЖКХ В процессе формирования финансовых отношений между новыми структурами жилищно-коммунального комплекса РФ.

5. Формализация принципов организации социально-ориентированного партнерства ЖКХ позволяют сделать выводы относительно перспектив внедрения новых организационно-финансовых форм предприятий ЖКХ. Автором обоснована модель организации финансовых отношений между структурными элементами коммунальной системы в виде социально-ориентированного партнерства. Такое объединение способствует более эффективному использованию как бюджетных, так и внебюджетных источников финансирования. Автором предложено определение критерия эффективности деятельности предприятий, входящих в социально-ориентированное партнерство.

6. Анализ сметы доходов и расходов расчета тарифов на коммунальные услуги, позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время наблюдается рост внимания к расчетам тарифов по нормативному методу определения платы за оказываемые коммунальные услуги. В исследовании разработан авторский вариант сметы расходов и доходов расчета тарифов на коммунальные услуги, который может применяться на предприятиях ЖКХ муниципальных образований.

132

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Махова, Елена Ивановна, 2010 год

1..Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Жилищный кодекс Российской Федерации.

3. Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ «О, бухгалтерском учете», ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденные приказом Минфина РФ от 06.05.99 №33-н.

4. Федеральный закон от 30.12.2004 №210-ФЗ. «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса».

5. Федеральный закон от 26.12.2005 №184-ФЗ. «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса» и некоторые законодательные акты РФ».

6. Федеральный Закон «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса», утвержденный постановлением Правительства РФ от 20.02. 2002 №115-ФЗ.

7. Федеральный закон от 30.12.2004 №210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса».

8. Федеральный закон от 14.04.1995 №41-ФЗ «О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в РФ».

9. Федеральный закон от 06.10.2003 №131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ».

10. Ю.Федеральный закон от 26.03.2003 №35-Ф3 «Об электроэнергетике».1. .Постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2004 г. № 89 «Об утверждении Основ ценообразования в сфере ЖКХ».

11. Постановление Правительства РФ от 29.12.2000 №1021 утверждены «Основные положения формирования и государственного регулирования цен на газ и тарифов на услуги по его транспортировке на территории РФ».

12. Постановление Правительства РФ о 15.04. 1995 №332.

13. Постановление Правительства РФ от 30 июля 2004 г. № 392 «О порядке и условиях оплаты гражданами жилья и коммунальных услуг».

14. Постановление Правительства «Концепции реформы ЖКХ в РФ», одобрена Указом Президента РФ от 28 апреля 1997 г. №425.

15. Методические указания, утвержденными приказом ФСТ от 05.05.2005 №275 «Об индексации цен на жилищно-коммунальные тарифы».

16. Методические указания, утвержденные приказом ФСТ от23.11.2004 №194-э/12, которые определяют основные принципы и порядок формирования и регулирования розничных цен.

17. Методические рекомендации по финансовому обоснованию цены на тепловую энергию и теплоноситель, утвержденными приказом Госстроя России 28 декабря 2000 г. № 304.

18. Методические рекомендации по финансовому обоснованию цен на воду и отведение стоков, утвержденными приказом Госстроя России от 28 декабря 2000 г. № 302.

19. Методические указания по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке, утвержденными приказом Федеральной службой по тарифам от 06.08.2004. №20-э/2.

20. Отраслевое тарифное соглашение по организации жилищно-коммунального хозяйства, газификации и эксплуатации газового хозяйства РФ на период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2007 г.

21. Статистический сборник. Социальное положение и уровень жизни населения России.2006.Стат.Сб./Росстат.М.:2006

22. Статистический сборник. Социальное положение и уровень жизни населения России.2007.Стат.Сб./Росстат.М.:2007

23. Статистический сборник. Социальное положение и уровень жизни населения России.2008.Стат.Сб./Росстат.М.:2009

24. Альшевских А.Г. Новые подходы к реформированию отрасли // Жилищное и коммунальное хозяйство. 2008. №4.

25. Баранова E.H. Организацияг учета в ТСЖ (товарищество собственников жилья) Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере //

26. Межвузовский сборник научных работ 9выпуск 3) /под редакцией Свободина В.А. М.: РГСУ.2009.

27. Батяев A.A. Жилищное право //Учебник.М.:2006.

28. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С., Тенденции развития банковской системы РФ в условиях финансового кризиса. М.: Социальная полтика и социология.№7(49).2009. С. 168-182.

29. Белкина Т.Д. Товарищество собственников жилья: организация регистрация, деятельность. Ml: ИНФРА-М, 2006.

30. Биков А. Г. ЖКХ: откладывать реформы уже нельзя //Деловые люди 2007. №

31. Болдырева И.А. К вопросу о финансовой стабилизации сферы жилищно-коммунальных услуг //Проблемы современной экономики №4(24).2006.

32. Бычков И.В. Добросовестная конкуренция- основа рынка ЖКУ //Текст М.: Национальные проекты.-2008.- С.62-64.

33. Варфаломеев В. Организация товарищества собственников жилья, преимущества и проблемы // Юрист М.: Юрист.2006.

34. Васюткина JT.B. Влияние тарифной политики на состояние- ЖКХ. Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере // Межвузовский сборник научных работ (выпуск 3)/ под редакцией Свободина В.А. М.: РГСУ.2009.

35. Грунин A.A., Мельник М.С., Теоретические основы формирования финансовых систем // М.: Социальная полтика и социология.№7(49).2009. С. 145164.

36. Грудцына Л.Ю. Жилищное право в схемах и таблицах с комментариями // М:: Эксмо.2008.

37. Глухова E.B. Выбор системы показателей для комплексной оценки деятельности «ДЕЗ» (ЖКХ) // Сборник статей. Социально-экономическое развитие России: проблемы, поиски, решения. Саратов.2007.

38. Жуков В.И., Жукова Г.В. Мировой кризис и социальное развитие России // М.: Ученые записки, №4 2008.- С. 14-15.

39. Жилищно-коммунальное хозяйство // Приложение к журналу «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения». Москва 2009. Стр.- 10.

40. Зотов В.В. Современные информационные технологии в реформировании жилищно-комммунального хозяйства/Шроблемы теории и практики управления. 2008. №4.

41. Камышанова А.Е., к.ю.н., доцент ИУЭв г. Таганрог, Правовое и информационное обеспечение реформы ЖКХ органами местного самоуправления А М., Государственная власть и местное самоуправление,№3 2009.С,- 38-39.

42. Косолапова М.В., Свободин В.А. Системно-воспроизводственный подход-основа социально-экономических исследований //АПК: экономика, управление. №11, 2009-Стр. 26-31.

43. Кудрин А. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию// Москва. Вопросы Экономики. 2009 Стр.9-10.45 .Коршунова Н.М.Постатейный комментарий к ЖК РФ // М.: Эксмо,2005.- С. 215.

44. Кушнаренко Т.В. Ценообразование и бухучет в ЖКХ // Ростов н/Д: Феникс.2007.

45. Лапутева Е.В. Совершенствование договорных отношений в области жилищного строительства // Автореф. дис. Канд. Юрид. Наук.-М., 2003. С. 178.

46. Могила. A.A. ЖЭК. За что мы платим. Что мы должны. Как платить меньше. Что делать, если.// М.:Эксмо.2008.

47. Подробный перечень работ, входящих в плату за ремонт жилья (текущий ремонт) представлен в приложении 3 к Методическому пособию МДК 2-04.2004.

48. Рукина И.М. Ловушка для золушки // М.: Национальные проекты.№5. 2008. С.

49. Рыжов А.Б. Внедрение норм ЖК РФ. //- 2006. №2.-С.27.

50. Ряховская А.Н., д.э.н., «Необратимые последствия ошибочных установок реформы ЖКХ» //Журнал «ЖКХ», № 3, 2006.

51. Ряховская А.Н., д.э.н., Таги-Заде Ф.Г., «Услуги систем инженерного обеспечения не конкурентны» //Журнал «ЖКХ»№4. 2006.

52. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Учебник.4-е изд. Прераб и доп. М.: Инфра-М.2008.

53. Сальникова Л.В. Жилищные проблемы и пути их решения // Российский Бухгалтер. 2007.

54. Сергеев И.В. Развитие социальной сферы: приоритеты регулирования // М.: Экономист №1. 2007. С.23-24.

55. Скворцов П.И. Грядет ли коммунальная катастрофа? Квартира. Дача. Офис // 2008.№36.

56. Светланова М.А. Эффективность в новых технологиях // Жилищное и коммунальное хозяйство. 2008. №12.

57. Ступин И.И. Что останется после ДЕЗа? // М.: Эксперт. №30 (337). 2007. 19 авг.

58. Фролова Н.К. Реформы жилищно-коммунального хозяйства: на пути финансово-экономической стабилизации- регионов // Сибирская финансовая школа 2007.№2.

59. Черняк. В.З. Жилищно-коммунальное хозяйство: развитие, управление, экономика // Учебное пособие. М.: КНОРУС. 2009.

60. Черняк В.З: Экономика строительства и коммунального хозяйства // М.: ЮНИТИ, 2008-.бб.Чернышов JI.H. Формирование рыночных отношений в ЖКХ. Проблемы и перспективы // М.: Международный центр финансово-экономического развития.2006.

61. Щелоков В.В. ТСЖ: что это такое и зачем оно нужно // Ответы на все вопросы.-2-e изд., перераб. и доп. М.: Эксмо.2008.

62. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа // Учебник. 2-е изд., доп. М.: инфра-М.2006.

63. Яковлев Б.М. «Концепция реформы ЖКХ нуждается в пересмотре» //Тезисы выступления. Представлены в адрес 2-ой Всероссийской конференции по вопросам реформы ЖКХ и намечены, к опубликованию. Май месяц 2008 г.

64. Сайт Президента России http://news.kremlin/ru

65. Сайт Председателя Правительства РФ http: // www.premier.gov.ru/crisis/

66. Сайт Министерсва финансов РФ http://www/minfin.ru

67. Сайт Федеральной налоговой службы http://nalog.ru

68. Федеральный образовательный портал «Экономика. Социология. Менеджмент» http://www.ecsocman.edu.ru

69. Цит: по Crayson J. Ор/ cit, р. 55

70. Kemp P., Housing Management: a Historical Perspective / In Lowe< S. Hughes D. (ed.)A new Century of Social Housing; 1991,p.l30

71. From Keith Jacobs "Tenant Participation and Empowement: a Critical Assessment" report for ENHR Conference Helsingor, 1996, p. 4.

72. From Cairn cross L., Clapham D. and Goodlad. R/ 1990. «The origins and activities of tenants associations in Council Housing Management. 31 Glasgow: Centre for Housing Research».