Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Жеребко, Андрей Евгеньевич

• Жеребко, Андрей Евгеньевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Жеребко, Андрей Евгеньевич

Введение

Глава 1. Сущность и задачи финансового менеджмента страховой компании, проводящей рисковые виды страхования

1.1. Понятие финансового менеджмента страховой компании

1.2. Классификация и содержательное описание задач финансового менеджмента рисковых видов страхования

1.3. Примеры формализованного описания задач, решаемых финансовыми менеджерами при проведении рисковых видов страхования

Выводы по главе

Глава 2 Факторы, влияющие на финансовые решения при проведении рисковых видов страхования

2.1 Группы рисков, оказывающих влияние на финансовые результаты деятельности страховой компании, проводящей рисковые виды страхования

2.2 Организационные принципы управления финансами в страховой компании

2.3 Соподчиненность и взаимодействие финансового и иных видов менеджмента в страховой компании

2.4 Методическая регламентация финансового менеджмента страховой компании

2.5 Регламентация информационной базы финансового менеджмента страховой компании и автоматизированная система обработки информации в страховой компании

Выводы по главе

Глава 3. Методики решения некоторых задач финансового менеджмента страховой компании, осуществляющей рисковые виды страхования

3.1. Методические основы решения задач финансового планирования и мониторинга финансового состояния

3.2. Методика оптимизации размещения страховых резервов

Выводы по главе

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования»

Актуальность проблемы. В условиях формирования рыночных отношений в экономике страхование принадлежит к числу наиболее быстро развивающихся отраслей хозяйственной деятельности. Страхование способствует защите имущественных интересов предприятий и граждан, безопасности и стабильности предпринимательства. Роль страхования особенно важна в контексте продолжающихся экономических реформ в России, поскольку наличие страховой защиты стимулирует развитие деловой активности, улучшает инвестиционный климат в стране, способствует социальной стабильности общества.

Рыночные преобразования экономических отношений в обществе, связанные с появлением частной собственности, развитие частного предпринимательства стали причиной появления принципиально новых имущественных интересов и расширения спроса на страхование. По данным Министерства финансов РФ, общая сумма страховой премии по всем видам страхования составила за 2003 год - 432,4 млрд. рублей или 144% по сравнению с 2002 годом. Сумма страховых выплат по всем видам страхования составила за 2003 год - 284,5 млрд. рублей или 128% по сравнению с 2002 годом.

Аккумулируя значительные финансовые ресурсы, страховые компании размещают средства на банковских депозитах, приобретают государственные ценные бумаги, ценные бумаги предприятий, недвижимость. Концентрация страховщиками значительных финансовых ресурсов превращает страхование в важнейший фактор развития экономики, реализуемый путем активной инвестиционной политики. Посредством страхования происходит трансформация пассивных денежных средств, принадлежащих с>бъектам хозяйствования и гражданам, в активный капитал, действующий на рынке

Тенденция роста масштабов страховых компаний, формирования групп и холдингов страховых компаний обусловливает повышение внимания к вопросам эффективности систем управления страховых компаний. Страховые компании в условиях рыночной экономики, как объекты управления, обладают свойствами как присущими любому хозяйствующему субъекту, так и специфическими свойствами. Специфика их, как субъекта рыночной экономики, определяется видом услуг, которые производят и продают страховые компании, а именно - предоставление страховой защиты В работе исследуются аспекты финансового менеджмента, возникающие при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, т.е. рисковых видов страхования.

Актуальность темы определяется существующей необходимостью приведения всех элементов системы управления страховой компанией в соответствие с достижениями современной теории менеджмента, включающей достижения информатики и исследования операций, а также принятыми в условиях рыночной экономики стандартами. Залогом стабильного развития страховой компании служит финансовая устойчивость, т.е. состояние финансовых ресурсов, при котором она способна обеспечить безусловное исполнение принятых страховых обязательств и дальнейшее эффективное развитие продажи страховых услуг. Поэтому важнейшей составной частью системы управления страховой компании является финансовый менеджмент, как совокупность способов и методов регулирования финансовых отношений, управления финансовыми ресурсами и финансовыми потоками.

Проблема совершенствования финансового менеджмента страховой компании, проводящей рисковые виды страхования, является весьма актуальной для страхового сектора экономики России на данном этапе его развития.

Степень разработанности проблемы. Вопросы, касающиеся финансового менеджмента хозяйствующего с\бъекта рыночной экономики, исследовались в работах Балабанова И.Т., Бланка И.А.,Ковалева В.В, Стояновой Е С., Шеремета АД и Сайфулина Р.С. и др Зарубежный опыт организации и методического обеспечения финансового управления в страховых компаниях в переведенных на русский язык изданиях представлен фактически только учебником Хэмптона Д Д. Несмотря на то, что в работах Асабиной С.Н., Орланюк-Малицкой JI.A., Сухова В.А. Турбиной К.Е, Федоровой Т.А., Шахова В В. и Юлдашева Р.Т. был сделан определенный шаг в разработке вопросов финансового менеджмента российских страховых компаний, их работы не исчерпывают всего круга существующих проблем. Теоретические и практические вопросы повышения эффективности управления финансами страховой j компании до настоящего времени остаются недостаточно разработанными.

Объектом исследования является теория и практика деятельности страховых организаций, проводящих рисковые виды страхования, в аспекте обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика.

Предмет исследования представляет собой финансовый менеджмент рисковых видов страхования как совокупность способов и методов регулирования финансовых отношений, управления финансовыми ресурсами и финансовыми потоками в условиях значительного числа регламентирующих отношений, вытекающих из специфики страхового бизнеса. Актуальность, практическая значимость, новизна и недостаточная проработка теоретических и практических аспектов финансового менеджмента рисковых видов страхования обусловили выбор темы диссертационной работы, постановку цели и задач исследования, структуру изложения материала.

Цель исследования - выявление и анализ факторов, влияющих на финансовые решения при проведении рисковых видов страхования, выработка предложений по совершенствованию методического обеспечения финансового менеджмента в страховых компаниях, проводящих рисковые виды страхования.

Намеченная цель исследования определила постановку следующих конкретных гадач

- исследование сущности и содержания понятия финансового менеджмента страховой компании, проводящей рисковые виды страхования;

- классификация и описание задач финансового менеджмента рисковых видов страхования;

- формализованное описание задач, решаемых финансовыми менеджерами страховой компании, проводящей рисковые виды страхования;

- выявление и исследование внешних и внутренних факторов, влияющих на финансовые решения при проведении рисковых видов страхования;

- разработка методик решения некоторых специфических задач финансового менеджмента страховой компании, занимающейся рисковыми видами страхования.

Теоретическую и методологическую базы исследования составляют фундаментальные положения экономической теории и теории финансов, денежного обращения и кредита; иерархичность и многообразие уровней проблематики, а также междисциплинарный характер исследования обусловили применение методологии системного анализа и исследования операций в качестве основного общенаучного метода, используемого диссертантом; в качестве прикладных научных дисциплин использовалась теория страхового дела, основы финансового менеджмента.

Информационной базой исследования явились, прежде всего, работы отечественных и зарубежных авторов, касающиеся различных аспектов теории и практики финансового менеджмента и страхования. Существенную часть информационной базы составили законодательные и нормативные акты, регулирующие и регламентирующие деятельность страховых компаний, и других юридических лиц различных организационно-правовых форм. При подготовке работы использовались также отечественные периодические издания по финансово-экономической проблематике, вопросам страхования и управления рисками.

Научная новизна исследования определяется тем, что в ней с теоретических позиций:

- раскрыты особенности финансового менеджмента страховой компании, проводящей рисковые виды страхования, через выявление и анализ факторов, влияющих на финансовые решения при проведении рисковых видов страхования;

- выявлены и систематизированы факторы, оказывающие наибольшее влияние на решение задач финансовыми менеджерами страховой компании, среди которых:

• рыночные, административные и профессиональные факторы рисков,

• правовые ограничения структуры и функций органов управления финансовой деятельностью страховой компании, системные ограничения организационной структуры и функций финансового менеджмента страховой компании,

• нормативная регламентация информационной базы и методического аппарата финансового менеджмента страховой компании,

•автоматизированные системы управления страховой компанией;

- проведена идентификация и дана классификация рисков, которым подвержены страховые компании, проводящие рисковые виды страхования;

- разработаны и обоснованы методики решения отдельных наиболее важных задач финансового менеджмента рисковых видов страхования.

Исследование сущности и функций финансового менеджмента рисковых видов страхования позволило автору построить вариант модели финансового менеджмента рисковых видов страхования, и осуществить математическую постановку основных классов задач, решаемых в страховой компании в целях достижения финансовой устойчивости и платежеспособности, в том числе: финансового планирования, мониторинга финансового состояния, формирования сбалансированного страхового портфеля, тарификации, формирования страховых резервов, формирования рационального инвестиционного портфеля, оценки финансового состояния страховой компании.

Практическая значимость работы. Проведенные исследования позволили сформулировать предложения по методическому совершенствованию финансового менеджмента рисковых видов страхования, предназначенные для использования финансовыми менеджерами в своей деятельности с применением современных компьютерных технологий, т.е. компьютерных программ поддержки решения сложных логико-аналитических задач принятия рациональных решений. Применение предложенной автором методики оптимизации размещения страховых резервов позволит оптимизировать финансовые потоки страховой организации через систему многовариантных расчетов, достичь финансовой устойчивости страховой компании, проводящей рисковые виды страхования. Материалы исследования могут быть использованы при разработке компонент автоматизированных систем обработки информации и управления страховыми компаниями, в деятельности финансовых подразделений страховых компаний, в учебном процессе при подготовке специалистов по специальностям, связанным с финансами и страхованием.

Апробация работы. По материалам диссертации автором подготовлены и опубликованы 5 статей (3,5 п л.), основные положения диссертационного исследования опубликованы в монографии «Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования» (8,0 п л ).

Логика и структура работы. Цели и задачи диссертации, а также выработанные автором методологические подходы к исследованию предопределили порядок рассмотрения основных вопросов и последовательность их изложения. Работа начинается с раскрытия сущности понятия финансового менеджмента страховой компании. Особое внимание в Главе 1 уделяется классификации и описанию задач финансового менеджмента страховой компании. Далее описываются математические постановки задач, решаемых финансовыми менеджерами страховой компании.

Глава 2 посвящена анализу факторов, влияющих на финансовые решения при проведении рисковых видов страхования. Приводится классификация типов рисков страховщика в сфере финансового менеджмента. Описано влияние на организацию деятельности финансового менеджмента страховой компании таких факторов, как организация управления финансами в страховой компании, методическая и информационная регламентация финансового менеджмента страховщика, функции, присущие финансовому менеджменту.

Глава 3 посвящена изложению предлагаемых автором методических подходов к решению таких важных для практики задач финансового менеджмента страховой компании, как задачи финансового планирования и мониторинга финансового состояния и задачи оптимизации размещения страховых резервов страховой компании.

В заключении обобщены результаты выполненных автором исследований, сделаны выводы и сформулированы предложения по теме работы

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Жеребко, Андрей Евгеньевич

Основные выводы и практические предложения, изложенные в диссертационной работе, будут способствовать, по мнению автора, повышению эффективности работы финансовых структур российских страховых компании в условиях дальнейшего развития экономики нашей страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Жеребко, Андрей Евгеньевич, 2004 год

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации(Часть вторая).

2. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27 11.92 № 4015-1 (с изм. и доп. от 10.12.2003 № 172-ФЗ)

3. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

4. Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998 2000 годах. Постановление Правительства РФ от 1 октября 1998 г № 1139

5. Приказ Минфина РФ " О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" от 8 декабря 2003 года№ 113н

6. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств (утверждено Приказом Минфина РФ от 02 ноября 2001 г. № 90н)

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года № 60н

8. Положение по бухгалтерскому учету « Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 года № 43нКниги и статьи

9. Асабина С. Инвестиционная деятельность страховых организаций. Российская и зарубежная практика государственного регулирования. // Страховое дело, 1999, № 9.

10. Аскарова Р.Ш. Управление активами и пассивами страховой организации. // Страховое дело, 2002, № 10.

11. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1994

12. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 1996.

13. Бланк И.А Концептуальные основы финансового менеджмента. М.: Ника-Центр, 2003

14. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций/Под ред. И П. Мерзлякова. М : ИНФРА-М, 1998.

15. Борисов Б, Смоляков Ф. Динамический финансовый анализ: концепция и возможности применения в России //Страховое дело, №5,2004.

16. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: «Анкил», 1996.

17. Ващенко Т.В. Математика финансового менеджмента. М.: "Перспектива", 1996

18. Вещунова НЛ., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях: Учебно-прак. пособие СПб : Издательский Торговый Дом «Герда», 2001.

19. Воблый К Г. Основы экономии страхования. М :Анкил,1995.

20. Герчикова И Н. Менеджмент. Учебник 3-е изд , перераб. и доп. - М ЮНИТИ, 2000

21. Долгих П , Крыкин М Принципы формирования страховых резервов как основа эффективной страховой защиты //Страховое дело, № 5, 2004

22. Дубровина Т.А., Сухов В А , Шеремет А.Д . Аудиторская деятельность в страховании -М.: Инфра-М, 1997,.

23. Жеребко А.Е. Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования. — М.: Анкил, 2003.

24. Жеребко А. Инвестиционная привлекательность региона и инвестиционные риски. Сб науч. тр. Международного института исследования риска. Под ред. А А. Быкова и Р.Т Юлдашева. Вып. 1. М.: «Анкил», 1999 - с.34-46.

25. Жеребко А.Е. Методика оптимизации размещения страховых резервов // Страховое дело, 2000, № 1.

26. Жеребко А.Е. Понятие и задачи финансового менеджмента страховой компании //Финансовый бизнес, 2000, № 5.

27. Жеребко А.Е. Факторы рисков страховщика в сфере финансового менеджмента //Управление риском, 2000, № 2.

28. Жеребко А.Е. Формализованное описание задач, решаемых финансовыми менеджерами страховой компании // Страховое дело, 2000, № 4.

29. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование. Теория и практика. М., Анкил, 1993.

30. Качалов P.M. Управление хозяйственным риском. М.: Наука, 2002. 192 с.

31. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2003

32. Лобанова А , Чугунов А. Энциклопедия финансового менеджмента. М . Альпина Паблишер, 2003.

33. Мамедов А. К вопросу о финансово-правовом регулировании в сфере страхования //Страховое дело, №6, 2004.

34. Орланюк-Малицкая Л. А. Платежеспособность страховой организации М., Анкил, 1994

35. Основы страховой деятельности: Учебник/ Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. М.: Издательство БЕК, 1999. - 776 с.

36. Селезнева Н.А., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. 2-е изд, перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2003.

37. Соколова М. Россия переживает налоговую революцию //Бизнес и инвестиции. №4, 2001.

38. Сплетухов Ю.А. Совершенствование порядка финансового оздоровления страховщика // Финансы, 2003, № 10.

39. Страхование: принципы и практика /Составитель Дэвид Бланд: Пер. с англ М . Финансы и статистика, 1998.

40. Страхование: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. 2-е изд., перераб. И доп. - М.-экономика, 2003

41. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков — М.: Издательский центр «Анкил», 1995.

42. Теория и практика страхования. Учебное пособие. Под ред К.Е. Турбиной М.: Анкил, 2003.

43. Турбина К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования. М.: Анкил, 2000.

44. Управление инвестициями: В 2-х тт./ В. Шеремет, В. Павлюченко, В. Шапиро и др -М.: Высшая школа, 1998.

45. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ под ред Е С. Стояновой 5-е изд , перераб. и доп. - М , Перспектива, 2003.

46. Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г Б Поляк, JI П. Павлова и др , Под ред. проф. Н В. Колчиной. М.: ЮНИТИ, 2000

47. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. М ■ Дело, 1993.

48. Хэмптон Д Д. Финансовое управление в страховых компаниях М: Анкил, 1995

49. Шахов В В Страхование: Учебник для вузов М. Анкил, 2001.

50. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. М.: Ассоциация бухгалтеров СНГ, НПФ «ЮНИ-ГЛОБ», ИПО «МП», 1992.

51. Шеремет А Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.:ИНФРА-М,1996.

52. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент/Перевод с англ. -М • Информационно-издательский дом "Филинъ", 1996. (Серия "Экономика для практиков").

53. Юлдашев Р.Т. Введение в продажу страхования, или как научиться продавать надежду. М.: Анкил, 1999.

54. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: словарь-справочник. М.: Анкил, 2000.

55. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента, М.: Анкил, 2000.

56. Тронин Ю.Н., Юлдашев Р.Т. Системный анализ базовых понятий предметной области "российский страховой менеджмент"// "Страховое дело", 1999, №12.

57. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности.// Страховое дело, № 7 , 2000.

58. Янгин А. Резервирование как инструмент финансового менеджмента страховой компании //Страховое дело, № 6, 2004.Иностранные источники

59. COUNCIL DIRECTIVE of 19 December 1992 on the annual accounts and consolidated accounts of insurance undertakings (91/674 EEC)

60. Report "Solvency of insurance undertaking". Conference of insurance supervisory authorities of the Member States of the European Union. April, 1997

61. CEA Codification of European Insurance directives, Committee European des Assurances, 1994.

62. The European Insurance Accounts Directive. Analysis and Commentary. Committee European des Assurances -KPMG.