Теория и практика формирования рыночной модели организации финансов АПК тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор экономических наук Яхъяев, Магомедсаид Алигаджиевич

• Яхъяев, Магомедсаид Алигаджиевич
• доктор экономических наук
• 1998

Оглавление диссертации доктор экономических наук Яхъяев, Магомедсаид Алигаджиевич

Введение

Глава I. Сущность и особенности формирования финансовой системы рыночного типа

1.1. Ключевые структурообразующие элементы финансовой системы

1.2. Оздоровление финансовой системы - решающее условие подъема экономики

1.3. Улучшение финансово-экономического положения

АПК - ключевая задача аграрной реформы

Глава II. Макроэкономические аспекты финансирования АПК

2.1. Совершенствование государственного механизма финансирования АПК

2.2. Необходимость и пути формирования рыночного механизма кредитования АПК

2.3. Лизинг и его роль в преодолении дефицита инвестиций в АПК

2.4. Повышение эффективности механизма банкротства агропредприятий

Глава Ш.Микроэкономические аспекты финансирования АПК

3.1. Усиление роли самофинансирования в механизме функционирования агробизнеса

3.2. Повышение уровня и качества финансового управления агробизнесом 2!!

3.3. Создание рыночного механизма мотивации достижения высоких конечных показателей

Глава IV. Рыночные принципы организации финансовых отношений между государством и АПК

4.1. Фискальные отношения и пути их улучшения

4.2. Повышение эффективности механизма реализации сельскохозяйственной продукции

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Теория и практика формирования рыночной модели организации финансов АПК»

Актуальность темы исследования. Экономические реформы в России идут крайне медленно и болезненно. Экономика и финансы седьмой год находятся в кризисном состоянии. Все попытки стабилизировать их и создать необходимые стимулы для оживления инвестиционного процесса и экономического роста не дают ощутимых результатов. Причин тому много. Одна из них состоит в том. что за годы реформ так и не удалось преодолеть глубокую диспропорцию между реальным сектором экономики и финансовой сферой, создать принципиально новый механизм взаимодействия между ними, который бы принуждал всех хозяйствующих субъектов добиваться значительного коммерческого успеха не путем спекуляции и криминализации, а на основе максимальной экономии производственных ресурсов. существенного повышения качества товаров и роста производительности труда.

Финансы и рыночная экономика - это две органически связанные стороны единого процесса развития товарно-денежных отношений. Между ними существует чрезвычайно сложная система прямых и обратных связей. От их характера и форм реализации в огромной мере зависит эффективность функционирования как финансов, так и реальной экономики. Количественное и качественное соответствие между финансовой и производственной сферами - важнейшая макропропорция рыночной экономики, состояние которой существенно влияет на ее равновесие и динамику.

Особо важная роль финансовой сферы состоит в том. что она. аккумулируя свободные денежные средства хозяйствующих субъектов и населения, превращает их в эффективно функционируешь, капитал, стимулируя тем самым научно-технический прогресс, экономический рост и повышение уровня жизни.

В рыночной экономике принципиально меняются принципы, методы, формы организации финансов и механизм их взаимодействия с реальной экономикой. Несмотря на то, что за годы реформ финансовая система России претерпела кардинальные изменения, она все еще находится в процессе становления. Исключительно важная особенность формирования рыночной модели организации финансовой сферы в России состоит в том. что этот процесс происходит в условиях перехода от социализма к капитализму, который сопровождается глубокими финансово-экономическими, политическими и национальными кризисами.

Распад СССР, война в Чечне, шоковое освобождение цен, либерализация и долларизация экономики привели к обвальному падению всех важнейших макроэкономических показателей и сильному расстройству финансов. Глубочайший кризис неплатежей, острейший дефицит денег и инвестиций, интенсивное насыщение экономики иностранной валютой и всевозможными денежно-кредитными суррогатами, запредельно высокие процентные ставки, утечка капитала за рубеж стали, к большому сожалению, привычными явлениями нашей жизни.

Азиатский мировой финансовый кризис и падение цен на нефть существенно ухудшили состояние российской финансовой системы. По самым скромным подсчетам, потери России исчисляются десятками миллиардов долларов. Проблема финансового оздоровления экономики еще более обострилась и вновь выдвинулась в разряд наиважнейших. Являясь по своему содержанию и сущности макроэкономической. она касается всех отраслей, сфер и регионов. Но особенно острая и сложная финансовая ситуация имеет место в агропромышленном комплексе страны.

Финансы АПК. составляя важнейшую часть финансовой системы страны, имеют серьезную специфику, обусловленную природными и экономическими особенностями процесса производства сельскохозяйственной продукции. Данное обстоятельство требует внесения серьезных корректив как в государственную аграрную политику. так и в механизм финансирования АПК.

Формирование рыночной модели организации и использования финансов в АПК охватывает широкий крут больших и сложных вопросов, раскрывающих сущность финансов, их источники, специфику функционирования в аграрной экономике. Между тем они пока еще не стали предметом глубокого изучения. В последние годы появилось достаточно много научных публикаций и исследовании, ъ которых рассматриваются теоретические и методологические проблемы формирования современного финансового менеджмента, а также немало учебников и учебных пособий по финансам. К большому сожалению, в них отсутствует анализ проблем формирования рыночной модели организации и использования финансов в АПК.

Народнохозяйственная значимость и актуальность исследуемой проблемы усиливается жизненной необходимостью выхода АПК из продолжительного и тяжелого финансово-экономического кризиса. За годы рыночного реформирования аграрной экономики произошло масштабное изъятие из отрасли финансовых ресурсов посредством диспаритета цен, сложился чрезвычайно низкий по сравнению с дореформенным периодом уровень бюджетной поддержки, резко ухудшилась обеспеченность кормами, удобрениями, техникой, что привело к серьезной деградации материально-технической базы, обвальному падению производства всех видов сельхозпродукции, наконец, существенно уменьшилась товарность и возросла натурализация сельской экономики. В этих условиях поиск путей выхода из финансово-экономического кризиса, определение приоритетных направлений оздоровления финансов и экономики АПК приобретает чрезвычайно важное научное и практическое значение.

Жизненная необходимость оздоровления экономики и финансов агропромышленного комплекса страны, исключительно важная его роль в обеспечении устойчивого макроэкономического роста и отсутствие научно обоснованной концепции формирования рыночной модели организации и использования финансов АПК обусловили выбор темы диссертации, ее цель, задачи и основные направления исследования.

Цель и задачи исследования. Главная цель исследования состоит в обосновании необходимости, сущности и приоритетных направлений формирования рыночной системы организации и использования финансов АПК.

Достижение главной цели потребовало решения следующих задач:

- обоснования необходимости и сущности трансформации централизованной системы финансирования АПК в рыночную модель организации и использования финансов;

- анализа понятийного и категориального аппарата финансовой науки;

- исследования сущности и путей финансовой стабилизации;

- выявления причин и особенностей финансово-экономического кризиса в агропромышленной сфере;

- изучения макроэкономических условий оздоровления финансов АПК:

- рассмотрения микроэкономических условий оздоровления финансов АПК;

- определения рыночных принципов организации финансовых отношений между государством и АПК.

Предметом исследования служит совокупность теоретических и практических проблем, раскрывающих процесс формирования рыночной модели организации и использования финансов АПК.

Объектом исследования является агропромышленный комп u v страны как социально-экономическая система и его ведущее звено -сельское хозяйство.

Теоретическую основу диссертации составляют современные теории и концепции финансового менеджмента, результаты фундаментальных отечественных и зарубежных исследований по теоретическим и практическим вопросам рыночного реформирования российской экономики и ее агропромышленного сектора.

В качестве информационной базы использовались постановления Правительства, указы Президента, материалы государственных статорганов, научных учреждений и периодической печати.

Научная новизна .исследования заключается в обосновании необходимости, сущности и концептуальных основ рыночной модели организации и использования финансов АПК.

Основные результаты исследования, содержащие элементы научной новизны:

- конкретизация понятий и категорий финансовой науки. Так. широко распространенное в научной литературе и учебниках определение финансов как денежных отношений, на мой взгляд, является слишком абстрактным и неопределенным. В диссертации под финансами понимаются финансовые активы, в качестве которых выступают: деньги и денежные фонды, ценные бумаги, валюта, золото, депозиты. страховые полисы и т.д. Они либо опосредуют процесс воспроизводства в реальной экономике, либо являются источникам!! ^ функционирования. Уточнены и такие основополагающие категории и понятия, как финансовый механизм, финансовый рынок, финансовая система;

- определение рыночной модели организации и использования финансов АПК, которая, по мнению соискателя, представляет собой конкретизацию принципов рыночного механизма в финансовой сфере. В соответствии с этим подходом главным регулятором и движущей силой финансовых потоков в экономике служит финансовый рынок, функционирующий на основе прямых и обратных связей между другими видами рынков, законов спроса, предложения и конкуренции;

- систематизация основных принципов рыночной модели организации и использования финансов АПК: четкое разграничение и обособление финансов на всех уровнях управления экономикой, ведущая роль самофинансирования на основе главным образом собственных средств (прибыли и амортизации), приобретение большей части внешних ресурсов на финансовом рынке, распределение бюджетных средств только в соответствии с целевыми назначениями, определяемыми федеральными программами, строгая адресность всех видов государственной финансовой поддержки, оптимизация финансовых интересов государства, регионов, АПК и его структурных подразделений в процессе образования, распределения и использования финансов;

- методология анализа прямых и обратных связей между экономическим и финансовым механизмами АПК, в соответствии с которой финансы являются надстройкой над реальной экономикой и индикатором ее состояния. При этом главным источником устойчивых и достаточных финансов служит ресурсосберегающая модель экономического роста, обеспечивающая максимальную экономию всех видов ресурсов. В свою очередь хорошо отлаженные финансовый механизм и финансовые отношения, сориентированные на ускорение научно-технического и социального прогресса, создают необходимые условия и предпосылки для всесторонней интенсификации и роста эффективности экономики;

- обоснование жизненной необходимости коренной реконструкции как общехозяйственного, так и собственного финансового механизма АПК с целью усиления их ориентации на максимизацию прибыли путем роста производительности труда и повышения эффективности использования материально-технических ресурсов:

- выделение в качестве исходного пункта оздоровления финансов АПК укрепление федеральных и региональных финансов путем сокращения дефицита бюджетов всех видов, ликвидации кризиса неплатежей. устранения из денежного оборота различных суррогатов, удешевления кредито^^нижения доходности государственных и муниципальных ценных бумаг, ужесточения контроля за распредеЛ1^^ ем и использованием бюджетных средств, усиления материальной и уголовной ответственности за расхищение финансов;

- критическая оценка существующей практики кредитования АПК и обоснование приоритетных направлений ее совершенствования. Распределение кредитных ресурсов специального льготного фонда через коммерческие банки несколько улучшило положение, но проблема осталась. Кредиты все еще недоступны для основной массы сельхозпредприятий. Активизации роли Кредита в оживлении экономики и оздоровлении финансов АПК, гю мнению соискателя, будет способствовать развитие кредитной кооперации на селе, земельных банков, использование земли в виде зЯлога и т.д.;

- характеристика наиболее острых макроэкономических проблем оздоровления финансов АПК; преодолейте финансового кризиса, создание благоприятного инвестиционного климата, оживление реальной экономики, снижение налогового бремени, укрепление платежной дисциплины, повышение эффективности механизма банкротства, активизация роли лизинга:

- выявление реальных путей и резервов обеспечения самофинансирования АПК и его структурных звеньев, главными из которых являются рост доходности на основе снижения издержек производства и повышения качества продукции, усиление роли амортизации, структуризация финансовой задолженности, улучшение управления финансами, мобилизация внутренних источников повышения оплаты труда в сельском хозяйстве и усиление социальной защиты сельского населения;

- обоснование цивилизованных рыночных принципов организации финансовых отношений между центром, регионами и АПК. среди которых первостепенное значение имеют радикальное улучшение фискальных и рентных отношений, а также механизма закупок и реализации сельскохозяйственной продукции, ликвидация "ножниц цен" между городом и деревней, усиление государственного регулирования продовольственного рынка и внешнеэкономических отношений АПК.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что теоретические положения, выводы и практические рекомендации вносят существенный вклад в разработку теории и практики формирования рыночной модели финансирования АПК.

Наибольший практический интерес представляют предложения по:

- совершенствованию государственного механизма финансирования АПК;

- повышению эффективности банковского кредитования АПК:

- активизации роли лизинга в преодолении дефицита инвестиций в аграрную экономику:

- адаптации процедуры ускоренного банкротства к специфике аграрной сферы;

- усилению значимости амортизации в механизме формирования финансовых ресурсов АПК;

- повышению уровня и качества финансового управления агропредприятиями;

- улучшению фискальных и рентных отношений между государством и АПК;

- структуризации системы реализации сельскохозяйственной продукции;

- мобилизации внутренних источников повышения оплаты труда в сельском хозяйстве и усилению социальной защиты сельского населения.

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования и практические рекомендации широко используются в практической деятельности соискателя, в частности, в преподавании финансового менеджмента в вузах, школах бизнеса. Значительная часть рекомендаций и положений используется практическими работниками АПК Дагестана и других регионов страны.

Основное содержание диссертации отражено в опубликованных работах автора общим объемом более 60 п.л., в том числе в 12 монографиях.

Структура работы обусловлена главной целью исследования и вытекает из его логики. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения и списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Яхъяев, Магомедсаид Алигаджиевич

Выводы по разделу включают намеченный объем реализации продукции, выбранные сегменты рынка (потребители, которые одинаково реагируют на один и тот же набор стимулов, доля предприятия на рынке, цена продукции, общие маркетинговые затраты). Представляются прогнозируемые объемы производства и продаж на 2-5 лет на завоеванных сегментах рынка, требуемые ресурсы, мощности, технология (схемы), потребность в новом оборудовании, объемы капитального строительства. Характеризуется обеспечение нормативно-технической документации, транспортный парк и затраты на производство. Показываются контроль качества через сертификацию (национальную, международную), система контроля, затраты.

В разделе "Финансовый прогноз" указываются: денежные потоки по времени, отчеты о прибылях и убытках по годам, прогнозируемые балансовые расчеты, поквартальные расчеты о движении денежных средств, план инвестирования, включая рекламу, меры и затраты по уменьшению отрицательного воздействия на окружающую среду.

Организационный план представлен схемой оргструктуры и управления предприятия. Характеризуется управленческая команда и трудовой коллектив, устанавливается порядок найма персонала, повышение его квалификации. Приводится табличка характеристики кадров по возрасту, квалификации, стажу. Определяются оклады в национальной валюте и долларах США, премии.

План социального развития отражает деятельность предприятий по улучшению условий труда и охраны здоровья повышению социальной защиты работников и пенсионеров, улучшению жилищных и социально-бытовых условий работников.

Завершается бизнес-план оценкой рисков предприятия и путей их уменьшения, вида страхования, приводятся возможные способы возмещения потерь, связанных с рисками.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

- реформы не принесли ожидаемого оживления агропромышленного производства. Напротив, они привели к обвальному падению объема производства сельскохозяйственной продукции, сильному расстройству финансов АПК, обострению продовольственной безопасности, резкому снижению производительности труда и рентабельности. массовому обнищанию сельского населения. Реформы отбросили российскую экономику на многие десятилетия назад. И сегодня все более и более становится очевидным, что эти потери напрасны и безрезультатны;

- главный результат десятилетней перестройки, на мой взгляд, состоит в том, что эйфория рыночных отношений уступила место трезвому, взвешенному подходу к их сущности и механизму функционирования. Похоже, что сегодня многие поняли, что рыночный механизм - чрезвычайно сложный и жесткий. Он выполняет только одну главную функцию: определяет жизнеспособность предприятия, отрасли, региона, страны. При этом критерием отбора служит соответствие индивидуальных издержек производства и качества продукции рыночной цене, устанавливаемой законом спроса и предложения;

- опыт мировой экономики показывает, что частная собственность сама по себе не обеспечивает высокой эффективности экономики и роста благосостояния народа. Из многих стран с рыночной экономикой только ограниченное число относится к индустриально развитым с высоким уровнем жизни. Причина бедности многих стран - в низком уровне развития производительных сил и крайне неэффективном использовании природных, материальнотехнических и трудовых ресурсов. Поэтому приоритетным направлением развития российской экономики в целом и АПК. в частности, служит ресурсосберегающая модель экономического роста;

- кризисное состояние экономики и финансов АПК делает жизненно необходимым формирование цивилизованной рыночной модели организации и использования финансовых ресурсов;

- ядром финансовой системы страны является финансовый рынок, регулирующий движение капитала и финансовых потоков на основе механизмов спроса, предложения и конкуренции;

- концептуальное решение проблемы оживления экономики и укрепления финансов АПК органически связано с разработкой макроэкономической политики, определением основных этапов ее реализации и созданием благоприятных условий для роста производственных инвестиций;

- оздоровление финансов АПК и его предприятий возможни только путем мобилизации и рационального использования всех источников финансовых ресурсов, кардинального улучшения финансовых отношений между государством и агропромышленным комплексом;

- опыт развивающихся стран показывает, что главным источником развития экономики и повышения уровня жизни являются внутренние накопления. Иностранный капитал не превращается в национальное богатство. Он в любой момент может уйти из страны, а его "помощь" очень дорого обходится государству и народу, о чем убедительно говорит последний мировой финансовый кризис.

Поэтому один из главных выводов моего исследования состоит в том, что необходимо сделать все возможное и даже невозможное, чтобы максимально мобилизовать внутренние источники накопления агропромышленного капитала. И главная роль в этом принадлежит современному менеджменту, который позволяет наиболее эффективно использовать ограниченные экономические ресурсы. Потеря управляемости на всех уровнях привела к огромной бесхозяйственности, к невиданным хищениям. Чтобы покончить с этими вопиющими безобразиями, необходимо прежде всего навести строжайший порядок во всем, существенно повысить материальную и уголовную ответственность за хищения, контрабанду, коррупцию. Словом, нужна хорошо проработанная, жизнеспособная концепция оздоровления экономики и финансов АПК.

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Яхъяев, Магомедсаид Алигаджиевич, 1998 год

1. Официальные материалы

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

4. О банках и банковской деятельности в РСФСР / Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г.

5. О доверительной собственности (трасте) / Указ Президента РФ № 2296 от 24 декабря 1993 г.

6. О залоге / Закон РФ от 29 мая 1992 г.

7. О несостоятельности (банкротстве) предприятий / Закон РФ № 3919-1 от 19 ноября 1992 г.

8. О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применении к ним специальных процедур / Указ Президента РФ № 623 от 14 июня 1992 г.

9. О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР / Пост. Презид.ВС РСФСР от 24 июня 1991 г.

10. О создании финансово-промышленных групп в Российской Федерации / Указ Президента РФ от 5 декабря 1993 г.

11. Об инвестиционной деятельности в РСФСР / Закон РСФСР от 27 июня 1991 г.

12. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности / Пост. Правительства РФ № 633 от 29 июня 1995 г.

13. Об акционерных обществах / Федеральный закон // Экономика и жизнь, 1996. № 4. - С.9.

14. О разработке процедуры санации, реорганизации и прекращении деятельности несостоятельных предприятий / Письмо N° АШ-598/6-210 от 16 сентября 1993 г.1.. Научная литература

15. Абрамова М. Финансы, денежное обращение и кредит / Учебное пособие. М., 1996.

16. Аверьянов Н. Государственное регулирование агропромышленного производства //Экономист, 1997, .No 7.

17. Аграрное право. Под ред. П.Е.Быстрова и М.И.Козыря. -М„ 1996.

18. Агропромышленный комплекс РСФСР. М. 1990.

19. Андрианов В. Государственное регулирование и механизмы саморегуляции в рыночной экономике //Экономист. М. 1996. -№5.

20. Антонов Н. Денежное обращение, кредит и банки. М.,1996.

21. Аренда и лизинг. М., 1997.

22. Балабанов B.C. и др. Рынок ценных бумаг: Коммерческая азбука. М.: Финансы и статистика, 1994. - 108 с.

23. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1997.

24. Банковская система России. Настольная книга банкира. В трех томах. М.: Дека, 1996.

25. Баранова Л. Бюджетный процесс в РФ / Учебное пособие. -М.: ИНФРА, 1998.

26. Белов А. Финансовый лизинг и его возможности // Внешняя торговля. М., 1990. - № 1.

27. Бизнес и менеджмент. Терминологический словарь. -М.гИНФРА, 1997.

28. Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р.Малиновского. М., 1998.

29. Бизнес-планирование / Басарева В., Глин Д., Грей Э., Пер-кинс Д., Почеснева Е. Новосибирск, 1994. - 76 с.

30. Бланк И. Стратегия и тактика управления финансами. М.,1996.

31. Богачев В.Н. Прибыль? .: О рыночной экономике и эффективности капитала. М.: Финансы и статистика, 1993. - 287 с.

32. Бовыкин В.И. Новый менеджмент: теория и практика эффективного управления. М.: Экономика, 1997.

33. Борисенко Е. Рынок продовольствия // Экономист, 1996,1. JMb 2.

34. Борисенко Е.Н. Продовольственная безопасность России. -М.: Экономика, 1997.

35. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. М., 1996.

36. Бусыгин А. Предпринимательство / Учебник для ВУЗов. -М„ 1997.

37. Бурдина Е.В. Экономико-статистическое исследование субъектов финансового рынка. Автореферат дисс. на соискание уч.ст.к.э.н. М., 1996.

38. Васильев Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М., 1997.

39. Вашанов В., Маслова В. Земельный оборот в России // Экономист. 1997, № 5.

40. Веде А. Оценка финансовых рисков в России // Деловой мир. М., 1993. - 20-26 сентября.

41. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.

42. Все об акционерных обществах России / Справочник. М.,

43. Газман В. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.,

44. Гехт Л.И. Практика лизинга. М., 1992. - 68 с.

45. Горегляд В., Подпорокс И. Бюджетный кризис и пути его преодоления // Рос.экон.журнал. М., 1996. - № 10.

46. Горбунов А. Дочерние компании, филиалы, холдинги. М.: АНКИП, 1997.

47. Горемыкин В. Российский земельный рынок. М., 1996.

48. Государственное регулирование рынка ценных бумаг России / Сборник нормативных документов. М., 1996.

49. Гражданский кодекс РФ. Ч. I и II. М., 1997.

50. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России / Учебное пособие. М., 1997.

51. Делягин М. Портфельные инвестиции в России: региональные и отраслевые предпочтения // Рынок ценных бумаг. М., 1996. -№8.

52. Денисова И.П. Управление издержками и ценообразование. -М., 1997.

53. Денисова И.П. Цены и ценообразование / Учебное пособие. М„ 1997.

54. Деньги, кредит, банки / Учебник / Под ред. О.Лаврушина. -М., 1998.

55. Доклад института народнохозяйственного прогнозирования РАН. М., 1998.

56. Доллан Дж. Деньги, денежное обращение и денежно-кредитная политика. М., 1996.

57. Дробозина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит / Учебник. М, 1997.

58. Жуков Е. Общая теория денег и кредита / Учебник. М.

59. Захаров Ю. О финансово-экономическом состоянии агропромышленного производства и мерах по его стабилизации // Экономист, 1997, .Nq 4.

60. Зельднер А.Г. Агропромышленный сектор экономики на пороге XXI века. М., 1997.

61. Земельное право России / Учебник. М. 1997.

62. Ильенкова С.Д. Инновационный менеджмент.- М., 1997.

63. Инвестиционная деятельность в 1995 г. // Экономист. М., 1996. - № 8.

64. Инновационный и инвестиционный процессы в переходный период. М., 1993.

65. Ирвин Д. Финансовый контроль. М.: Финансы и статистика, 1998.

66. Камилов М.К. Формирование социально-экономического механизма ресурсосбережения в аграрной экономике. Автореферат дисс. на соискание уч.ст. д.э.н. М., 1997.

67. Карпов В., Лукина Н. Все налоги России 1997 г. М.: Статистика и финансы, 1998.

68. Кац И. Роль и задачи государственного регулирования экономики //Экономист. М., 1996. - № 9.

69. Ковалев А. Анализ финансового состояния предприятия. -М., 1997.

70. Ковалев A.M. Как избежать банкротства. М., 1996.

71. Ковалев В. Управление финансами. М., 1998.

72. Ковалев В. Финансы / Учебное пособие. М., 1997.

73. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М., 1997.

74. Крилов В. О денежном дефиците в российской экономике // Рос.экон.журнал. М., 1997. - .Nb 2.

75. Кринина М. Методы оценки платежеспособности предприятий //Экономика и жизнь. М., 1994. - № 12, март.

76. Кулачков А. Практикум по российскому рынку ценных бумаг. М., 1997.

77. Курс переходной экономики. Под ред. Л.И.Абалкина. М.,1997.

78. Логинов В., Кулагин А. Инновационная политика: меры по активизации //Экономист. М., 1994. - Mb 9.

79. Лубков А. Оплата труда на предприятиях сельского хозяйства //Экономист, 1997, № 1.

80. Львов Ю.И. Банки и финансовый рынок. С.-П., 1995.

81. Методы управления стоимостью и анализ затрат / Пер. с англ. М„ 1996.

82. Миркин Я. Ценные бумаги и фондовый рынок / Учебник. -М., 1995.

83. Мухитдинова Н. Инвестиционный процесс // Рос.экон. журнал. М., 1997. - № 3.

84. Общая теория финансов / Учебник / Под ред. Л.А.Дробозиной. М„ 1995.

85. Ольшанский А. Банковское кредитование. Российский и зарубежный опыт. М., 1997.

86. Орлов А. Необходимо реформирование банковской системы // Экономист. М., 1996. - № 3.

87. О ходе аграрной реформы. М.: Центр экономической конъюнктуры при правительстве РФ, 1997.

88. Павлова Л. Бюджетное финансирование и проблема государственного долга // Экономист. М., 1996. - .Nb 4.

89. Панова Г. Анализ финансового состояния. М., 1996.

90. Панова Г. Кредитная политика коммерческого банка. М.,

91. Пансков В. Настольная книга финансиста. М. 1995.

92. Петров Ю. Оздоровление финансовой системы и нормативные методы государственного регулирования экономики // Рос. экон.журнал. М., 1997. - № 5.

93. Поляк Г. Финансовый менеджмент / Учебник. М.: ЮНИТИ. 1997.

94. Попов А.А. Механизм формирования российского аграрного капитала. Автореферат дисс. на соискание уч.ст. д.э.н. М., 1998.

95. Попов В.П. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт. М., 1997.

96. Преодоление кризиса российской экономики: социально-институционные проблемы. М., 1994. - 180 с.

97. Прилуцкий Л. Финансовый лизинг. М., 1997.

98. Процедура признания предприятия банкротом. М.: ПРИОР, 1998.

99. Рабинович Б. Экономическая оценка земельных ресурсов и эффективность инвестиций. М., 1997.

100. Райзберг Б. Основы бизнеса / Учебное пособие. М., 1996.

101. Радугин Н. О федеральном бюджете агропромышленного комплекса // Экономист, 1996, № 2.

102. Радшкова Н. Об анализе себестоимости сельскохозяйственной продукции //Экономист, 1997, № 7.

103. Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики // Рос.экон.журнал. М., 1997. - № 3.

104. Российский статистический ежегодник. М.: Госкомстат,

105. ПО. Российский статистический ежегодник. М.: Госкомстат,

106. Рубин И. Финансово-банковский сектор российской экономики. М. 1996.

107. Руководство по кредитному механизму / Пер. с англ. М.: ИНФРА, 1996.

108. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Основы экономической теории. М.: Экономика, 1996.

109. Советский энциклопедический словарь. М.: Советская энциклопедия, 1980.

110. Современный менеджмент // Рос.экон.журнал. М., 1997.1. М>2.

111. Современный менеджмент: Принципы и правила / Дайджест заруб, литературы. М., 1992. - 232 с.

112. Сорос Дж. Алхимия финансов. М: ИНФРА-М, 1996.

113. Состав затрат, включаемых в себестоимость / Сб. нормативных актов по состоянию на I квартал 1998. М., 1998.

114. Степанов Ю., Еремина Т. Проблемы финансовой стабилизации, неплатежи // Экономист. М., 1996. - № 9.

115. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: Перспектива, 1994.

116. Стоянова Е. Управление оборотным капиталом. М.,1998.

117. Стоянова Е. Финансовый менеджмент: теория и практика.- М., 1998.

118. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой.- М„ 1996.

119. Сценарий подъема российской экономики в 1998-2005 гг.

120. Тарачев В.А. Российский рынок ценных бумаг и механизм привлечения инвестиций в народное хозяйство. Автореферат дисс. на соискание уч.ст. д.э.н. М., 1997.

121. Тимофеев М.И. Деньги под ногами. М.: ИНФРА, 1996.

122. Трудные шаги к оздоровлению земли, деревни, России. -М„ 1997.

123. Уткин Э. Финансовое управление. М., 1997.

124. Уткин Э. Антикризисное управление. М.: ЭКМОС. 1997.

125. Уткин Э. История менеджмента. М., 1997.

126. Федоров В., Цыгичко А., Бойко С. Необходим благоприятный инновационный климат // Экономист. М., 1996. - N° 7.

127. Финансы / Под ред. В.М.Родиной. М.: Финансы и статистика, 1993.

128. Финансовое право / Учебник / Отв.ред. Н.И.Химичева. -М., 1997.

129. Финансово-экономический словарь / Под ред. М.Назарова. М. 1995.

130. Хэррис Дж. Международные финансы. Экономика для практиков. М., 1996.

131. Центральный банк России. М.: Дека, 1995.

132. Шамхалов Ф. Предпринимательство в России: регионально-отраслевой аспект. М.: Экономика, 1997.

133. Шеремет А. Финансы предприятий. М.: ИНФРА, 1998.

134. Экономика / Под ред. А.Е.Булатова. М.: Бек, 1994.

135. Экономические рычаги управления крупным народнохозяйственным комплексом (на примере АПК). М., 1996.