Управление оборотными средствами предприятий пищевой промышленности: На примере Нижегородской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Визгунов, Арсений Николаевич

• Визгунов, Арсений Николаевич
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Визгунов, Арсений Николаевич

Введение.

Глава 1. Роль и место оборотных средств в деятельности промышленного предприятия.

1.1 Существующие подходы к управлению оборотными средствами предприятия.

1.2 Состав и структура оборотных средств.

1.3 Основные задачи, решаемые с помощью механизма управления оборотными средствами в современных условиях.

Глава 2. Объективная оценка экономического состояния предприятия,

2.1 Исследование состояния оборотных средств предприятия с помощью модификации коэффициентного метода экономического анализа.

2.2 Методика учета "временной" структуры оборотных средств и краткосрочных обязательств предприятия.

2.3 Использование современных информационных технологий для построения динамичного вектора показателей экономического положения предприятия.

Глава 3. Механизм управления оборотными средствами промышленного предприятия.

3.1 Комплексная методика управления оборотными средствами промышленного предприятия.

3.2 Модификация системы планирования и нормирование оборотных средств.

3.3 Использование инструментов рынка ценных бумаг при управлении источниками оборотных средств предприятия пищевой промышленности.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление оборотными средствами предприятий пищевой промышленности: На примере Нижегородской области»

Актуальность темы исследования. ч

На современном этапе развития экономики России одной из самых острых проблем, стоящих перед предприятиями, является проблема построения эффективного и гибкого механизма управления оборотными средствами. Анализ литературы и данные опросов руководителей предприятий Нижегородской области показывает, что данный вопрос является актуальным.

Структурные изменения экономики при переходе к рыночным отношениям, состоящие, в частности, в невозможности пополнения оборотных средств за счет государственных источников, сокращении спроса и инфляция, начавшаяся в 1992 году, привели к обесценению собственных оборотных средств, которыми располагали предприятия в начале реформ.

В странах с развитой рыночной экономикой дефицит оборотных средств покрывается за счет кредитов. Однако, процентные ставки по краткосрочным кредитам банков в России являлись невозможно высокими для современного производства. В связи с этим предприятия не могли пользоваться заемными средствами так, чтобы компенсировать недостаток собственных оборотных средств, не принимая при этом на себя непосильных обязательств.

Эти причины в комплексе привели к таким негативным явлениям, т как неденежная форма расчетов (бартер и суррогатные ценные бумаги), взаимные неплатежи (увеличение кредиторской задолженности), долги по заработной плате, неисполнение обязательств по отношению к государству и государства в отношении предприятий и так далее.

Таким образом, в настоящий момент предприятия функционируют в условиях острого недостатка собственных оборотных средств и оборотных средств в целом. Это приводит к необходимости модификаций существующих методик по управлению оборотными средствами - методик нормирования и методик управления источниками оборотных средств. В настоящее время поиск путей адаптации существующего механизма управления к рыночным условиям ведется бессистемно. Необходимо выработать комплексный научный подход к формированию механизма управления оборотными средствами предприятий в современных условиях.

Важность построения на предприятии эффективного механизма управления оборотными средствами возрастает в связи с промышленной политикой, проводимой государством в настоящее время. К сожалению, государственная поддержка предприятий осуществляется выборочно и нестабильно. В принятой Правительством РФ программе "Структурная перестройка и экономический рост в 1997-2000 годах" указано, что поставленные государством перед предприятием цели и задачи предприятие должно достигать и решать самостоятельно. Более того, государство поощряет конкурентную борьбу, что создает для предприятия дополнительные трудности, хотя и благотворно влияет в целом на экономику.

Вопросы, касающиеся управления оборотными средствами были исследованы в отраслевых методиках по нормированию оборотных средств, а также в работах следующих авторов: Безуглый Б.Д, Бирман A.M., Бунич П.Г., Грызанов Ю.П., Зеличенко Н.З., Инютина К.В., Радионов P.A., Фасо-ляк Н.Д, Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. и других. Хочется отметить, что в настоящее время в периодической печати вышло много статей, посвященных данной и смежным с ней темам. Это статьи таких авторов как Ефимова О.В., Масютин М.А., Миловидов М. и других. В 20-е годы в России А. П. Рудановским, Н. С. Лунским, Н. А. Блатовым, И. Р. Николаевым и другими была сформирована теория балансоведения, которая может быть рассмотрена как предшественница современного российского экономического анализа.

В иностранной литературе вопросы, касающиеся управления оборотными средствами предприятия, зачастую связываются с финансовой деятельностью предприятия. Среди переводных источников можно отметить таких авторов как Б. Коласс, Ж. Депалян, П. Консо, Ю. Бригхем, Л. Гапенски и других.

В настоящее время, когда осуществляется переход к рыночным отношениям, вопросы управления оборотными средствами явно недостаточк I но освещены в литературе. Отечественные источники в большинстве своем относятся к периоду 1970-1985 годам. Методики, приведенные в литературных источниках развитых западных стран, не могут быть полностью использованы в России из-за разницы в экономической ситуации.

Актуальность вышеприведенных вопросов, их недостаточная теоретическая и практическая проработка определили выбор темы диссертации и направления исследования.

Цель данной диссертационной работы состоит в разработке модификаций существующего механизма управления оборотными средствами в современных условиях. Реализация поставленной цели диссертационной работы обусловила необходимость решения следующих основных задач исследования: изучение существующего механизма управления оборотными средствами предприятия, выявление его недостатков; обобщение накопленного опыта плановой экономики и современных западных методик управления оборотными средствами в рыночных условиях; анализ сложившейся структуры оборотных средств промышленности; применение и модификация существующих методик по определению экономического состояния предприятия; выработка подходов к совершенствованию существующего механизма управления оборотными средствами; рассмотрение возможностей использования современных рыночных инструментов для пополнения оборотного капитала.

Объектом исследования выбраны предприятия пищевой промышленности Нижегородской области и, в частности мукомольно-крупяной промышленности.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили отечественные и западные литературные источники по данной проблеме, законодательные акты, данные Госкомстата, данные промышленных предприятий мукомольно-крупяной промышленности Нижегородской области, материалы, опубликованные в сети Internet. В приведенном исследовании использовались статистические, экспертные и эвристические методы исследования.

Научная новизна основных результатов работы состоит в следующем: развиты теоретические и методологические положения, касающиеся вопросов управления оборотными средствами предприятия; предложена классификация существующих методов оценки экономического положения предприятия; предложена методика оценки временной структуры оборотных средств предприятия; выдвинуты и обоснованы рекомендации по изменению существующего механизма управления оборотными средствами в условиях нестабильной экономической ситуации; предложены рекомендации по использованию новых источников оборотных средств.

Практическая значимость и реализация положений работы. Выводы и предложения, сформулированные в диссертационной работе, могут быть использованы для дальнейшего развития методов управления оборотными средствами предприятия. Результаты исследования внедрены на ряде предприятий и организаций Нижегородской области, что подтверждено документально. ь

Отдельные положения диссертационной работы используются автором в учебном процессе в Нижегородском государственном университете, а также могут быть использованы при обучении студентов других вузов экономического и управленческого профиля.

Апробация исследований.

Основные положения работы докладывались на международной научной конференции "Интеллектуальная собственность и формы ее реализации" (Нижний Новгород, 1998), международной научно-практической конференции "Государственное регулирование экономики. Региональный аспект." (Нижний Новгород, 1999).

По результатам работы опубликовано 7 печатных работ общим объемом 2,1 п. л.

Структура и объем диссертации.

Работа состоит из введения, трех глав и заключения, содержит список литературы из 158 наименований, 2 приложения. В диссертации 157 страниц машинописного текста, 23 таблицы, 5 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Визгунов, Арсений Николаевич

Результаты исследования базируются на специфике предприятий пищевой промышленности Нижегородской области, однако они могут быть применены, при определенной адаптации, к предприятиям иных областей России и иных отраслей. Применение результатов данной работы приводит к рациональному использованию ресурсов и позволяет повысить эффективность управления оборотными средствами.

Заключение

Развитие современной экономической ситуации в стране таково, что положение большинства промышленных предприятий остается тяжелым. Дезинтеграционные процессы, высокая инфляция и вынужденная реструктуризация производства привели к тому, что помимо чисто производственных задач промышленные предприятия вынуждены решать такую непростую задачу, как эффективное управление оборотными средствами в условиях нестабильного рынка.

Использование западных методик в современной России достаточно затруднено, в силу как плохого состояния большинства промышленных предприятий России, так и недостаточно опыта управляющих в данной сфере.

При подготовке данной работы был использован как зарубежный опыт управления оборотными средствами промышленного предприятия, так и статистика по экономическому состоянию промышленных предприятий России, и пищевой промышленности Нижегородской области в частности.

Анализ литературы показал, что вопросы управления оборотными активами и источниками образования предприятия исследованы недостаточно. Недостаток переводной литературы по данному вопросу приводят к разночтениям терминов в переводной и отечественной литературе. Особенности российского рынка и невозможность прямого использования готовых методик заставляет решать задачи по внедрению зарубежного опыта в практику функционирования промышленных предприятий.

В диссертации исследуются инструменты анализа и управления оборотными средствами предприятия. В настоящее время анализ состояния оборотных средств проводится достаточно нерегулярно и бессистемно, что приводит к ошибочным решениям менеджеров. Причинами является как тяжелое состояние промышленности, так и неразвитость теории управления оборотными средствами, неумение использовать результаты современной экономической науки, отсутствие необходимых средств вычислительной техники.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Визгунов, Арсений Николаевич, 2000 год

1. Анализ экономической деятельности клиентов банка:Учеб. пос. для банк. шк. и колледжей по спец. "Банковское дело" / Подготовлено Лавру-шиным О. И. и др.; Под ред. Лаврушина О.И.-М.:ИНФРА-М, 1996.-79с.

2. Архипова Н. И., Кульба В. В. Управление в чрезвычайных ситуаци-ях.-2-е изд., перераб. и доп. М.: Российский гуманитарный университет,1998.-316с.

3. Аудит предприятия: Методология аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие / Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации. М.: Изд-во "Дело"Д995.-447с.

4. Аукционек С. Бартер в российской промышленности // Вопросы экономики, № 2, 1998.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа: Учебник, М., Финансы и статистика, 1997 год, 416 стр.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособ. -М.: Финансы и статистика, 1998.-477 с.

7. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору:Справочно-метод.пос.Т.1.-5-е изд., перераб. и доп.-М.:"Филинъ",1997.-536с.и

8. Башин М. Оборотные средства в условиях рынка, М.: Финансы, 1994.

9. Безуглый Б.Д. Управление материальными запасами и нормирование их в рыбной промышленности. М.: Пищевая промышленность, 1978.

10. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций /Под ред. Мерзля-кова И.П.;- М.: ИНФРА-М,1998.-298с.-(Серия "Высшее образование").

11. Беляев В., Зарубежные информационные и аналитические ресурсы в сети Интернет // Рынок ценных бумаг, № 7, 1999 год.

12. Берлин А. Функциональная перестройка управления сбытом готовой продукции на крупном промышленном предприятии // Вопросы экономики, № 7,1999.

13. Бирман А.М. Планирование оборотных средств. М.: Госполитиздат, 1956.

14. Блага 3., Йиндржиховска И., Как оценить состояние финансового здоровья фирмы//Финансовая газета, № 37 40, 1998.

15. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика,1998.-160с.

16. Бригхем Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т.Т.2/Пер.с англ. под ред. Ковалева В.В.; Институт "Открытое общество"; С.- Петербург, ун-т экономики и финансов. Высш. шк. экономики СПб.: Экономическая школа,1997.-669с.

17. Бунич П.Г. Экономико-математические методы управления оборотными средствами. М.: Финансы, 1973.

18. Бутковский В.А. Мукомольное производство. М.: Агропромиздат, 1991.

19. Внутрихозяйственный экономический анализ на микро ЭВМ/Кузьминский А.Н., Мельничук Г.М., Киреленко В.Б., Добровский В.Н..-М.: Финансы и статистика,1991.-168с.

20. Воблый К.Г. Основы экономии страхования,, М.: "Анкил" 1995.

21. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы:Пер. с дат..-М.: Высш. шк.,1994.-271с

22. Все налоги России, 1998. Практическое пособие. Под общей редакцией академика Карпова В.В., М. 1998.

23. Галанов В.А. и другие, Рынок ценных бумаг, М.: Финансы и статистика, 1996.

24. Глухов В.В., Спасов A.A. Экономико-математические методы и модели в планировании и управлении на металлургических предприятиях.

25. М.:Металлургия, 1992.-223 с.

26. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика: Учебное пособие/Высшая школа приватизации и предпринимательства. Каф. оценки собственности.-М.:ИНФРА-М, 1997.-320с.

27. Грызанов Ю.П., Файницкий А.И. Управление товарными запасами в торговле. М.: Экономика, 1973.

28. Гудков Ф. Складские свидетельства инструмент для реального сектора и частных инвесторов // Рынок ценных бумаг, № 20, 1999.

29. Гурков И.Б. Адаптация промышленной фирмы: Теория и практи-ка/Гос. ун-т. Высшая школа экономики.-М.,1997.-234с.

30. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России:Учеб.пос.-М. : ИНФР А-М, 1997. -248с.

31. Дарбинян М.М. Товарные запасы в торговле и их оптимизация. М.: Экономика, 1978.

32. Дремин Н. Вексель Сбербанка как универсальный инструмент расчетов // Рынок ценных бумаг, № 12, 1999.

33. Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет А. Д., Аудиторская деятельность в страховании. Учебное пособие. Под ред. проф. А.Д. Шеремета, М.:1. Инфра-М, 1997. 384 с.

34. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов: Акции, облигации, векселя. М.: Финансы и статистика, 1995.-266с.

35. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предпри-ятия//Бухгалтерский учет, № 7, 1997.

36. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности//Бухгалтерский учет, №6, 1997.

37. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: (Практическое пособие) -2-е изд. перераб. и доп.-М.: Бизнес-школа "Интел-синтез",1994.-118с.

38. Журавлев A.B. Анализ хозяйственной деятельности предприятий элеваторной и зерноперерабатывающей промышленности. М.: Агропром-издат, 1991.

39. Задачи и методические указания по курсу "Анализ хозяйственной деятельности": Учеб.пос.для вузов/Барнгольц С.Б., Дворецкий В.И., ОфицероваМ.И. и др.; Под ред. Барнгольц С.Б., Тация Г.М.-М.:Финансы,1979.-198с.

40. Задачи финансового менеджмента :Учеб.пос.для вузов/Муравей JI.A., Яковлев В.А., Исаулова С.С. и др.; Под ред. Муравья JI.A., Яковлева В.А.-М.: Финансы,ЮНИТИ, 1998.-248с.

41. Зеличенко Н.З. Методика разработки нормативов оборотных средств на промышленном предприятии. М.: Экономика, 1970.

42. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран.-2-е изд., перераб.-Екатеринбург :Камен. пояс, 1992. -222 с.

43. Иванова В.М., Рост возможен, но необходимо решить базовые проблемы // Экономист, №3, 1999 год.

44. Идрисов А.Б., Картышев C.B., Постников A.B. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций М.: Инф.-изд. дом "Филинъ", 1997. -272с.

45. Ильенкова С.Д., Ильенкова Н.Д. Факторный анализ финансовых показателей фирмы//Финансы, №7, 1998.

46. Ильягуева Г.И., Гинзбург А.Я. Отраслевая инструкция по определению норм сбытовых запасов готовой продукции на предприятиях и объединениях Минлегпищемаша с использованием ЭВМ. М.: ПКТИмаш, 1985.

47. Инвестиционный Вестник Интерфакса, электронная копия, № 32(88)-36(92), 1997.

48. Инвестиционный рейтинг регионов России//Эксперт № 39, 1998.

49. Инвестиционный рейтинг регионов России//Эксперт № 47, 1996.

50. Инвестиционный рейтинг регионов России//Эксперт № 47, 1997.

51. Инструкция о нормировании оборотных средств предприятий машиностроительной промышленности. М.: НИИ информации по машиностроению Государственного комитета по машиностроению при Госплане СССР, 1965.

52. Инютина К.В. Нормирование производственных запасов с применением математико-статистических методов. М.: Статистика, 1969.

53. Как читать балансовые счета/Под ред. Петрачкова А.М.;Пер.с англ. Минина А.А., Русинова В.Н., Ткач Е.И.; Международная организация труда.-2-e изд. М.: Финансы и статистика, 1997.-224с.

54. Карлин Т.П., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP). М. :Инфра-М, 1998 448 стр.

55. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга,1995.-192с.

56. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика,1998.-512с.

57. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Проблемы, концепции и методы: Учеб. пос. для вузов/Пер. с франц. под ред. Соколова Я.В.-М.: Финансы; ЮНИТИ, 1997.-576с.

58. Кондратьев В., Учимся управлять финансами//Экономика и жизнь,19, май 1997.

59. Коноков Д., Рожков К. Как выйти из кризиса крупным предприятиям //Проблемы теории и практики управления, № 4,1998.

60. Концепция бухгалтерского учета в экономике России, одобрена 29 декабря 1997, электронная версия, Консультант плюс.

61. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки.- М.:ИКЦ "ДИС",1997.-224с.

62. Кузнецов С. Новое в оценке стоимости компаний за рубе-жом//Финансовая газета, № 44, ноябрь 1998.

63. Кузнецов С., Кацман Ю. Богатые иностранцы нашли с кем поделить-ся//Коммерсантъ, № 44,1996.

64. Куприянов С. Приоритет государственной промышленной политики- конкурентоспособность// Рынок ценных бумаг, № 10, 1999.

65. Лебедева Е.И., Романова М.В. Инвестирование страховщиками страховых резервов и собственных средств в аспекте налогообложения // Страховое дело, №12, 1995, № 3, 1996.

66. Ледин М.И. Управление запасами (экономико-математические методы). М.: Знание, 1978.

67. Любимцев Ю., Дудкин В., Финансовые потоки как объект индикативного планирования и регулирования//Российский экономический журнал, №3, 1998.

68. Мазурова И.И., Астапенко З.Н., Брылева Н.Д. Лекции по анализу хозяйственной деятельности предприятий. СПб.: Изд-во Санкт-Петербург, ун-та экономики и финансов, 1993.-72с.

69. Маркин Ю.П. Анализ внутрипроизводственных резервов. -М.: Финансы и статистика, 1991.-160с.

70. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т.2. М.: Политиздат, 1984.

71. Масютин М.А. Умеем ли мы оценивать финансовую устойчивость предприятий // ЭКО № 5, 1997.

72. Меликян О., Оралин В., Трояновский В., Актуарное обслуживание негосударственных пенсионных фондов//Финансовая газета № 30-34, 1998.

73. Мельник А. Трансформация системы планирования на предприятиях России // Проблемы теории и практики управления, № 4, 1998.

74. Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений: Учеб. пос. для вузов/Пер.с англ. под ред. Елисеевой И.И.-М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997 .-408с.

75. Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет на промышленных предприятиях: Корреспонденция счетов. М.: Финансы и статистика,1992.-318,2.с.;20 см.

76. Миловидов В., Финансовый рынок и экономика России: размер не имеет значения//Рынок ценных бумаг, № 4, 1999.

77. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства/Финансовая академия при правительстве Российской Федерации. -М.: "Финансы и статистика",1996.-176с.

78. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий//Финансы, № 4, 1996.

79. Нитецкий В.В., Кудрявцев Н.Н. Справочник аудитора. Методология аудиторской проверки некоторых аспектов деятельности предприятия/Академия народного хозяйства при Правительстве РФ.-М.: Изд-во1. Дело",1996.-192с.

80. Норкотт Д. Принятие инвестиционных решений/Пер. с англ. под ред. Шохина А.Н.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1997.-247с.

81. О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями. Письмо МФ РФ от 31.10.94 г. № 142 (в ред. письма МФ РФ от 16.07.96 г. №62)

82. О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций, осуществляемых на бартерной основе. Письмо МФ РФ от 30.10.92 г. № 16-05/4.

83. О простом и переводном векселе. Закон РФ от 11.03.97 г. № 48-ФЗ. Принят Госдумой 21.02.97г.

84. О рынке ценных бумаг. Федеральный закон РФ.

85. Оперативный контроль экономической деятельности предприятия Под ред. Б.И.Валуева. М.: Финансы и статистика, 1991.-221 с.

86. Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах//Финансовая газета № 43, 1998.

87. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов/Гл. ред. Эриашвили Н.Д. -М.: "Банки и биржи" Изд. объединение "ЮНИТИ", 1995.-400с.

88. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность: Содержание. Методика анализа/Б-ка журнала "Контроллинг" .-Производственное издание. .М., 1991.-64 с.

89. Пансков В. Финансовые проблемы стабилизации российской эконо-мики//Российский экономический журнал, №1, 1997.

90. Петров А.Н. Методология выработки стратегии развития предприятия СПб: Изд-во Санкт-Петербургского ун-та экономики и финансов,1992.-127,1. с.

91. Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия: Учеб. пособие СПб.: Изд-во Санкт-Петербург, ун-та экономики и финансов, 1993.-106с.

92. Петров П.А., Чеблоков А.Т. Финансовый план предприятия. -М.: Финансы и статистика, 1991.-112с.

93. Плущевская Ю., Старикова JL Исследование финансовых потоков в российской академии//Вопросы экономики, №2,1997.

94. Положение о безналичных расчетах в РФ. Утв. приказом МФ РФ от1905.93 г. №37.

95. Правила размещения страховых резервов//Финансовая газета № 19,1995.

96. Предприятие-банкрот/Ред.Рысина Д.Ф.. М.: Изд-во ПРИОР, 1998. - 240с.