Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации: Методы и инструментарий тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Куликов, Сергей Владимирович

• Куликов, Сергей Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Куликов, Сергей Владимирович

Введение.

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости и методы ее оценки.

1.1. Теории финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

1.2. Специфика финансов страховщика и назначение контроллинга.

1.3. Методический подход к содержанию контроллинга в страховой организации.

2. Методические основы укрепления финансовой устойчивости страховщика через контроллинг.

2.1. Управление финансовой устойчивостью в страховой организации.

2.2. Методика финансового контроллинга страховщика.

2.3. Инструменты стратегического и оперативного контроллинга в страховании.

3. Практика применения контроллинга в страховой организации.

3.1. Страховая организация как объект контроллинга.

3.2. Механизм внедрения контроллинга в деятельность страховщика.

3.3. Влияние контроллинга на финансовую устойчивость страховой организации.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации: Методы и инструментарий»

Актуальность работы. Надежность и платежеспособность конкретного страховщика в современных условиях страхового рынка во многом обусловлена финансовой устойчивостью страховой организации. Вместе с тем общие методы управления финансовой устойчивостью в большинстве страховых организаций не имеют четко выраженного подхода, поэтому финансовый потенциал страховщиков остается низким.

Научные выводы о финансовой устойчивости страховой организации (страхового фонда), сделанные во времена централизованной плановой экономики, автоматически переносятся в современные условия страхового рынка, при этом не учитываются кардинальные изменения, произошедшие в экономической формации государства и в эксплуатационном цикле страховщика.

Среди ученых-экономистов нет единого мнения по поводу оценки финансовой устойчивости предприятия, да и само понятие «финансовая устойчивость» трактуется по-разному. Как следует из известных концепций экономистов по вопросу сущности оценки финансовой устойчивости, не существует универсального набора показателей и методов обеспечения финансовой устойчивости.

Большинство методик финансового анализа разработано для промышленных объектов, что не позволяет применять их в полной мере для оценки финансового состояния страховщика, ввиду специфики его деятельности. Эта специфика проявляется в особенностях формирования финансового потенциала страховой организации. Данное понятие включает наличие не только собственного, но и привлеченного капитала страховой организации в виде страховых премий (страховых резервов), которые как обязательства всегда преобладают над собственными средствами и являются источниками образования активов.

Исходя из изложенного выше проблема разработки методического подхода к оценке и укреплению финансовой устойчивости страховщика, представляется актуальной. Рассмотрение логико-аналитической деятельности финансового менеджмента и наличие комплекса проблем в управлении финансами страховой организации определили направление данной работы.

Для улучшения финансового состояния страховщика автор предлагает сформировать систему контроллинга, в которой он становится регулятором процессов, происходящих в страховой организации.

Основная цель диссертационного исследования состоит в разработке и обосновании методического подхода к обеспечению финансовой устойчивости страховой организации через внедрение контроллинга в деятельность страховщика.

В соответствии с поставленной целью были определены и решены следующие задачи:

- уточнить содержание финансовой устойчивости страховой организации и определить методы ее укрепления;

- рассмотреть существующие теории контроллинга для адаптации к практике страхового дела;

- разработать функциональную модель контроллинга в страховой организации;

- раскрыть контроллинг в сфере управления финансовой устойчивостью страховщика и дать соответствующие методические рекомендации;

- разработать схему комплексного внедрения контроллинга в деятельность страховой организации;

- апробировать методику контроллинга по обеспечению финансовой устойчивости в страховых организациях Сибири.

Объектом исследования выступают страховые организации, функционирующие на страховом рынке Сибири. Предметом исследования являются методы формирования финансовой устойчивости в страховой организации.

Содержание диссертации соответствует области 6.8 «Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций» паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Методологическую основу исследований составил диалектический подход, выразившийся во всестороннем изучении экономических, организационных и правовых отношений, возникающих при формировании финансовой устойчивости в страховой организации. Применялись общенаучные методы исследования, такие как дедукция, моделирование и системный анализ.

В работе также использовался опыт, приобретенный диссертантом лично при его работе в управлении Госстраха по Новосибирской области (ныне ООО «Росстрах-Сибирь»).

Теоретической базой исследования послужили научные разработки отечественных ученых и специалистов по вопросам теории и практики управления, финансов, страхования и контроллинга, а также законодательные и нормативные акты по страховой деятельности. Использовались труды отечественных ученых И.Т. Балабанова, С.Ю. Вайнштейна, А.В. Грачева, Н.Г. Данилочкиной, С.Л. Ефимова, А.Н. Карминского, Г.Н. Кошкиной, А.В. Новикова, JI.A. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана., О.В. Терещенко, К.Е. Турбиной, Н.В. Фадейкиной, Т.А. Федоровой, В.В. Шахова, А.И. Шмыревой, А.Д. Шеремета, зарубежных - А. Дайле, Б. Карлоф, Р. Манн, Э. Майер, Н. Мескон, X. Фольмут и другие.

Научная новизна и практическая значимость работы заключается в разработке методики укрепления финансовой устойчивости страховой организации посредством создания системы контроллинга страховщика. В ходе исследования были получены следующие наиболее значимые результаты:

- исследованы теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия для конкретизации методов ее обеспечения;

- определена специфика финансовой устойчивости страховой организации и предложены методы ее оценки;

- определено место и значение контроллинга в укреплении финансовой устойчивости страховщика;

- выработана функциональная модель контроллинга для страховых организаций и разработан ряд методических указаний по ее реализации;

- предложены и адаптированы инструменты контроллинга страховщика, а также разработана схема комплексного внедрения контроллинга в систему управления страховой организации.

Предложенная методика контроллинга может быть использована руководством страховых организаций по принятию управленческих решений по различным аспектам деятельности и студентами при изучении следующих дисциплин: «Финансовый анализ страховых организаций», «Управление активами страховой организации», «Страховой менеджмент», «Контроллинг».

Апробация работы и публикации. Результаты работы докладывались на IV научной конференции «Социальные взаимодействия в транзитивном обществе» НГАЭиУ (апрель 2002 г.), на научной конференции преподавателей и аспирантов НГАЭиУ по секции «Актуальные проблемы страхового рынка» (апрель 2003 г.), на методологическом семинаре аспирантов и соискателей кафедры «Ценные бумаги» (апрель 2003 г.).

Разработанный методический подход был апробирован на Новосибирском страховом рынке в страховых организациях: СФ ОАО «АФЕС» (2002 г.); СОАО «Русский Центр Страхования» (2003 г.).

Основные научные результаты выполненного исследования по теме диссертации опубликованы автором в трех научных работах общим объемом

11,45 пл.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Куликов, Сергей Владимирович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты выявленного исследования кратко сформулированы в нижеследующих положениях.

В методическом плане:

1. Исследованы теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия для конкретизации методов ее обеспечения.

2. Определена специфика финансовой устойчивости страховой организации и предложены методы ее оценки.

3. Изучены и систематизированы мировые теории контроллинга: конкретизировано его содержание по исследователям, на основе чего автором определено место контроллинга в страховой организации.

4. Сформулированы и обоснованы подходы к целям, задачам и функциям контроллинга страховщика и на этой основе разработаны концептуальная и функциональные модели.

5. Разработаны методические рекомендации по направлениям контроллинга, в части: менеджмента, маркетинга, планирования, учета, контроля, инвестиций и финансов для обеспечения финансовой устойчивости в структурных подразделениях страховой организации.

6. Предложены и адаптированы инструменты контроллинга для страховой организации: разработаны системы показателей и таблицы отклонений страховых инвестиционных и финансовых операций, а также разработана методика оценки финансового состояния страховщика.

В прикладном плане:

7. Определены критерии для внедрения контроллинга в практическую деятельность страховщика, в связи с чем произведена группировка и исследование операторов местного страхового рынка по двум группам: головные организации и филиалы.

8. Определены общие критические точки в деятельности страховых организаций: в целях укрепления финансовой устойчивости предложена альтернативная направленность функциональных стратегий и разработаны базовые установки деловой стратегии страховщика.

9. Разработаны и предложены этапы внедрения контроллинга в деятельность страховых организаций: сделаны практические расчеты эффективности и по схеме комплексного поэтапного внедрения контроллинга.

10. Предложены практические рекомендации для формирования системы контроллинга в страховой организации в целях поддержки процесса принятия управленческих решений по различным вопросам деятельности страховщика.

Таким образом, разработанный методический подход по созданию системы контроллинга в страховой организации направлен на обеспечение финансовой устойчивости и укрепление финансов страховщика.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Куликов, Сергей Владимирович, 2003 год

1. Гражданский кодекс РФ, часть 2, глава 48 «Страхование».

2. Налоговый кодекс РФ, часть 2.

3. Федеральный Закон РФ от 31.12.97 г. «Об организации страховой деятельности на территории РФ».

4. Приказ Росстрахнадзора от 19.05.94 г. № 02 02/08. «Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ».

5. Письмо Росстрахнадзора от 15.03.95 г. № 09/1 6р/02. «О лицензировании комбинированных видов страхования».

6. Приказ Росстрахнадзора от 08.07.93 г. № 02 03 - 36. «Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования».

7. Приказ Росстрахнадзора от 28.06.96 г. № 02 02/18. «Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни».

8. Методика расчета страховых резервов. Письмо Росстрахнадзора от 05.04.95 г. № 09/2 12р/02 (по страхованию жизни). Приказ Росстрахнадзора от 18.03.94 г. № 02 - 02/04 (по рисковым видам).

9. Приказ Минфина РФ от 22.02.99 г. № 16н, от 16.03.00 г. № 28н. «Правила размещения страховщиками страховых резервов».

10. Приказ Минфина РФ от 02.11.01 г. № 90н. «Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».

11. Письмо МФ РФ от 15.04.02 г. № 24-00/КП-53 «О внесении изменений в документы, на основании которых выдана лицензия на осуществление страховой деятельности».

12. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 г. «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

13. Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах. Одобрены Постановлением Правительства РФ от 1 октября 1998 г. № 1139.

14. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Изд-во «Дело и сервис», 1998.

15. Алекринский A.JI., Архангельский Т.А., Асабина С.Н. Аудит страховых компаний. -М.: Финстатинформ, 1995.16 .Аленичев В.В. Система тестирования страховых компаний США// Финансы.-1994. №4-5.

16. Алтынникова И. Формирование страховых резервов. М.: Агентство финансового маркетинга, 1995.

17. Андреев В.Д. Практический аудит (справочное пособие). М.: Экономика.

18. Анохин B.C. Предпринимательское право: Учебник. М., 1999.

19. Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. Страховой рынок России и малое предпринимательство. СПб., 1995.2\.Архипов А.П. Эффективность страховой деятельности// Финансы. 1999. -№ 11.-С. 34-38;

20. Аудит страховых компаний: Практическое пособие для страховых аудиторов и страховых компаний / Под ред. В.И. Рябикина.- М.,1995.

21. Аудиторская деятельность н страховании: Учебное пособие/ Под ред. А.Д. Шеремета М.: ИНФРА-М, 1997.

22. Аюишев А.Д. Становление страхового рынка и обеспечение финансовой устойчивости страховой компании. Иркутск, 1997.

23. Балабанов А.И., Балабанов И. Т. Финансы. СПб: Питер, 2000.

24. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. -3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000.21 .Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.

25. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998.

26. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев, 1998.

27. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: Анкил, 1996.31 .Буянкина Н. Финансово-экономический анализ внутренней среды страховой организации при осуществлении стратегического управления// Страховое дело. -1997. № 4. - С.31-40.

28. Виханскый ОС. Стратегическое управление: Учебник-М.: МГУ, 1995.

29. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. М.: АНКИЛ, 1995.

30. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. М., 1998.

31. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. В.В.Шахова. -М.: Финансы и статистика, 1989.

32. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. Л.И.Рейтмана. -М: Финансы и статистика, 1989.

33. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Финпресс, 2002.

34. ЪЪ.Гришаев С.П. Страхование в нормативных актах Российской Федерации и зарубежных стран. М.: ЮКИС, 1993.

35. Гусев Ю.В. Стратегическое управление: Учебное пособие. Новосибирск: НГАЭиУ, 1995.

36. Дайле А. Практика контроллинга / Пер. с нем. Под. ред. и с предисл. М.Л. Лукашевича, Е.Н.Тихоненковой. М.: Финансы и статистика, 2001.

37. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие /Под ред. д.э.н. А.И.Шмыревой -Новосибирск: НГАЭиУ, 2001.

38. Дубровина Т. Основы аудита страховых организаций. М., 1995.

39. Дюжиков Е.Ф., Сплетухов Ю.А. Оценка финансового состояния страховщиков// Финансы. 1995. - № 11, 12.

40. Ефимов C.JT. Деловая практика страхового агента и брокера: Учебное пособие для подгот. страх, агентов и брокеров. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996.

41. AS.Ефимов С.JI. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. М.: Российский юридический издательский дом, 1995.4в.Жеребко А.Е. Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования. М.: Анкил, 2003.

42. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. М.: АНКИЛ, 1998.

43. Карлоф Б. Деловая стратегия / Пер. с англ. Науч. ред. и авт. послесл.

44. B.А. Приписнов. -М.: Экономика, 1991.49 .Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 1996.

45. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / A.M. Карминский., Н.И Оленев., А.Г. Примак, С.Г. Фалько. М: Финансы н статистика, 1998.

46. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Н.Г. Да-нилочкиной. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2001.

47. Юлдашев Р., Тронин Ю. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности // Страховое дело. 2000. -Июль1. C.18-39.

48. Коммерческое право: Учебник / Под ред. В.Ф.Попондопуло, В.Ф.Яковлевой. СПб.,1998.

49. Кошкина Г.М. Финансы предприятий: Тексты лекций. Новосибирск: НГАЭиУ, 1998. - 151 е.; 1999.

50. ЬЪ.Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. СПб.: АО «Коруна», 1994.

51. Краснова И.А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения. -М.: Анкил, 1993.

52. Крейнина М.Н Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦиДИСЛ, 1997.

53. Кудрявцев Ю.П. Демографические основы страхования жизни. СПб., 1996.

54. Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления. М.: Финансы и статистика, 1993.

55. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. М.: Финансы и статистика, 1993.61 .Масленченков Ю., Команов В. Мониторинг финансового состояния страховщика // Финансовый бизнес. -1996. № 10. - С. 32-34.

56. Масленченков Ю., Команов В. Текущая финансовая оценка страховщика // Финансовый бизнес. 1996. - № 8. - С.39-43.

57. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело, 1992.

58. Налогообложение в современной России (теория, методология, практика) / Под ред. д.э.н., проф.О.В.Терещенко. Новосибирск: НГАЭиУ, 2000.

59. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию. Приложение к журналу «Финансы». 1991-1999.

60. Организация страховой компании. Часть 1-2. Основные документы по организации страховой компании. М.: МНЦ ученых МГУ им.М.В.Ломоносова, 1992.

61. Орланюк-Малицкая JI.A. Платежеспособность страховой организации. -М.: Анкил, 1994.

62. Кошкина Г.М. О проблемах оценки финансовой устойчивости// Научные записки НГАЭиУ. 2002. - Выпуск 4.

63. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А.Федорова. -М.: БЕК, 1999.

64. Юлдашев Р., Шаплыко Д. О финансовых ресурсах и платежеспособности страховой компании // Страховое дело. 2000. - С.30-34.

65. Гомеля В. Основные финансовые показатели// Финансовая газета. -1999. -№12, декабрь. С. 6-7.

66. Цамутали О. Очерки русской теории страхования // Страховое дело. -2000.-С.40-45.

67. Белянкин Г.А. Платежеспособность страховой компании // Финансы. -1998.- № 5.-С. 45-49.

68. Савосин С. Роль и метод управленческого учета в страховых организациях // Финансовая газета ЭКСПО. № 12. - С.8-9.

69. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. М.: Русская деловая литература, 1997.

70. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.

71. Страхование от А до Я. Книга для страхователей/ Под ред. Л.И.Корчевской, К.Е.Турбиной. -М.: Инфра-М, 1996.

72. Страховое дело //Ежемесячный журнал. М.: ИЦ СО АНКИЛ, 1993-1999.

73. Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. М.: Ростъ, 1992.

74. Страховой рынок сибирского федерального округа за 9 месяцев 2002 года: Сборник аналитических материалов / Составитель В.А.Голубков. М.: Страховое ревю, 2002.

75. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс. -М.: Перспектива, 1998.

76. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости Л страховщиков. М.: Анкил, 1995.

77. Тихонов С. Оценка надежности страховых компаний // Экономика и жизнь. -1996. № 3. - С.8.

78. Финансовая система СССР: Сборник нормативных актов. М.: Финансы и статистика, 1989. - Т.П. Государственное страхование. - Часть вторая.

79. Финансовое планирование и контроль/ Пер. с англ. под ред. М.А.Паукова и А.Х.Тейлора М., 1996.

80. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.

81. Финансы / Под ред. В М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993.

82. Фишберн П.С. Теория полезности при принятии решений/ Пер. с англ. подред. Н.Н.Воробьева. М.: Наука, 1978.

83. Фолъмут Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я / Пер. с нем. Под ред. и с предисл. М.Л.Лукашевича и Е.Н.Тихоненковой. М.: Финансы и статистика, 1998.

84. Фондовый рынок и банковская система: Особенности современного этапа/ Под ред. А.В.Новикова, Г.М.Тарасовой. Новосибирск: НГАЭиУ, 2001.

85. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. -М.: Финансы и статистика, 1997.

86. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. М.: Анкил, 1995.

87. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 1992.

88. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. М.: Страховой полис,1. ЮНИТИ, 1997.

89. Шеметов П.В. Элементы управления: Учебное пособие. Новосибирск: 1992.♦ 104. Шеремет А., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.:1. ИНФРА-М, 1995.

90. Шиминова М.Я. Основы страхового права России. М.: Анкил, 1993.

91. Штрауб Э. Актуарная математика имущественного страхования. М.: 1994.

92. Экономика и менеджмент на предприятии: Учебное пособие/ Под общей редакцией С.Ю.Вайнштейна. Новосибирск: НГАЭиУ, 2000.

93. Экономика страхования и перестрахования. М.: Анкил, 1996.

94. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: Системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. М.: Анкил, 2000.

95. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.

96. Baus J. Controlling. Berlin, 1996.

97. Bornernann Н. Controlling heute. 2 Auflage. Wiesbaden: Gabler, 1986.

98. Bramemann R. Handbuchcontrolling: Methoden und Techniken. -Muenchen Wien: Harser, 1990.

99. Controlling fundamentals and overhead cost controlling. R/3 System. -Germany: SAP AG, 1994.

100. Witt F.-J., Witt K. Controlling fuer Mittel- und Kleinbetriebe. Verlag C.H. Beck. - Muenchen, 1996.

101. Inmon W., Hackathorn R. Using the Data Warehouse. N-Y.: John Wiley & Sons, Inc. 1994.

102. Klenger F. Operatives Controlling.- Muenchen: Wien Oldenburg, 1989.

103. Schulte M. Bank Controlling 2: Risikopolitik in Kreditinstituten / Bank -Akademie., Frankfurt am Main: Bank - Akad, Verlag. - 1997.

104. Stephan P., Siewert K.-J. Bank Controlling 1: Ertragsmanagememt in Kreditinstituten / Bank Akademie. - Frankfurt am Main: Bank-Akad. Verlag, 1997.

105. Reichmann Th. Controlling mit Kennzahlen. Muenchen, 1990.

106. Schierenbeck H. Ertragsorientiertes Bankmanagement: Controlling in Kreditinstitut. Wiesbaden: Gabler. - 1994.

107. Schmitz H. Projektplanung und Projektcontrolling. 3 Auflage Duesseldorf,1996.

108. Комплекс задач и инструменты страхового контроллинга1. Задачи Инструменты

109. Базовая деловая стратегия (концепция развития страховой организации); • Анализ сильных и слабых сторон страховщика (АСС) • Разработка сценариев (WEG)

110. Андеррайтинг: • формирование страхового портфеля • риск менеджмент • урегулирование убытков • Выбор методики управления страховыми рисками • Страховая экспертиза убытков • Анализ страхового портфеля • Анализ уровня выплат и убыточности страховых сумм

111. Сущность и задачи контроллинга

112. Ориентация концепции Сущность и основные задачи контроллинга в рамках данной концепции1 2

113. На систему учета Переориентация системы учета из прошлого в будущее, создание на базе учетных данных информационной системы поддержки управленческих решений, связанных с планированием и контролем деятельности предприятий

114. На систему управления: • с акцентом на планирование и контроль, • с акцентом на координацию. Планирование и контроль деятельности структурных подразделений предприятия Координация деятельности системы управления предприятием (управление управлением)