Система формирования механизмов антикризисного управления предприятием тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Братанов, Михаил Валерьевич

• Братанов, Михаил Валерьевич
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Братанов, Михаил Валерьевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ИССЛЕДОВАНИЕ ПРОБЛЕМ ФОРМИРОВАНИЯ АНТИКРИЗИСНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

1.1. Исследование среды и сущности антикризисного управления.

1.2. Анализ проблематики процесса антикризисного управления предприятием.

1.3. Исследование основных проблем формирования антикризисных мероприятий.

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ.

2.1. Методика комплексного анализа кризисного предприятия.

2.2. Общие принципы и требования к процессу формирования механизмов антикризисного управления.

2.3. Принципы реализации и модель системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием.

2.4. Система формирования механизмов антикризисного управления предприятием.

2.5. Формализованная модель выходного результата работы системы.

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ СИСТЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ.

3.1. Апробирование методики комплексного анализа кризисного предприятия.

3.2. Аспекты и пример практического применения системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием.

3.3. Анализ результатов внедрения модифицированной системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Система формирования механизмов антикризисного управления предприятием»

Неотъемлемой частью проблематики функционирования любых экономических систем являются кризисные ситуации, которые поражают, в частности, участников данных систем. Кризисные явления на предприятиях различных отраслей и сфер деятельности обусловлены множеством факторов, наиболее объективными из которых являются макроэкономические факторы, факторы развития жизненного цикла организации и активное влияние внешней среды. К субъективным факторам можно отнести, в первую очередь, сферу деятельности и качество управления предприятием.

Основными макроэкономическими факторами, оказывающими непосредственное влияние на состояние предприятий, являются экономический рост, инвестиционная активность и спрос конечных потребителей, которые, как показали исследования, в последние 7 лет в России имеют недостаточно стабильные характеристики. Данные факторы в совокупности с прочими макроэкономическими параметрами, также оказывающими влияние (уровнем инфляции, денежно-кредитной политикой государства, размером кредиторской, в т.ч. просроченной задолженности и т.п.), в совокупности с агрессивной внешней средой (налоговый пресс, конкуренция, несовершенство законов и т.п.) и субъективными факторами (сфера деятельности, уровень менеджмента и т.д.) могут приводить к развитию кризисных явлений на предприятиях. Для ликвидации кризисных явлений или банкротства несостоятельных организаций и существует институт антикризисного управления.

Анализ проблематики антикризисного управления показал, что наименее изученной частью процесса антикризисного управления предприятием остаётся процесс формирования антикризисных мероприятий, хотя большинство специалистов в области антикризисного управления отмечают ключевое значение данного этапа для успешности антикризисного управления в целом. Как показало исследование, существующие предложения в области технологий формирования антикризисных управленческих мероприятий имеют ряд значительных недостатков, не позволяющих использовать их в качестве методически корректного инструмента для формирования механизмов антикризисного управления. Таким образом, существует потребность в разработке инструмента, позволяющего управляющему в соответствии с целями антикризисного управления логически последовательно совершить необходимые действия для формирования оптимальных антикризисных мероприятий (с точки зрения эффективности и ресурсных затрат) и определить момент внедрения указанных мероприятий для оценки результатов их практического использования.

Всё вышеизложенное определило цель данного диссертационного исследования, которой явилась разработка системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием для обеспечения стандартизации и методологии процесса создания антикризисных мероприятий. Достижение поставленной цели позволит обеспечить предприятия, независимо от условий проведения процесса антикризисного управления (внешнее управление или самостоятельные действия менеджмента предприятия), универсальным инструментом для разработки эффективных антикризисных мероприятий с оптимальными ресурсными затратами.

Объектом исследования является система разработки антикризисных мероприятий на кризисном предприятии. Предметом исследования являются процессы формирования управленческих решений, необходимых для вывода предприятия из состояния кризиса.

Для достижения поставленной цели потребовалось решение следующих задач:

S анализ проблематики процесса антикризисного управления для выявления наиболее значимых проблем и оценка методов их решения; •S исследование существующих методов анализа предприятий с целью выявления неинформативных элементов анализа и оценочных показателей, дающих некорректные результаты в случае применения на кризисном предприятии; •S формирование методики комплексного анализа кризисного предприятия достаточной для обеспечения управляющего необходимой корректной информацией о состоянии предприятия с целью разработки антикризисных мероприятий;

S анализ существующих технологий разработки управленческих решений в рамках антикризисного управления для выявления недостатков данных технологий; определение принципов и требований к процессу формирования механизмов антикризисного управления в качестве базовых основ методологии данного процесса;

S определение принципов реализации и разработка модели системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием; S разработка детализированной структуры и определение принципов функционирования системы формирования механизмов антикризисного управления;

S анализ результатов апробации предложенных методики анализа кризисного предприятия и системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием.

Теоретической основой настоящего исследования явились работы российских и зарубежных учёных в области антикризисного управления и теории кризисов (Коротков Э.М., Градов А.П., Кузин Б.И., Беляев С.Г., Кошкин В.И., Минаев Э.С., Панагушин В.П., Таль Г.К., Юн Г.Б., Грязнова А.Г., Ряховская А.Н., Валдайцев С.В., Баринов В.А., Кейнс Д., Эдайзес И., Эвенхаус Р., Бэйкер Л., Ньюделл М., Роберте Р. и др.), методологии и технологии менеджмента (Анискин Ю.П., Мазур И.И., Шапиро В.Д., Фатхутдинов Р.А., Герчикова И.Н., Данилочкина Н.Г., Мэскон М., Санталайнен Т., Дафт Р. и др.), стратегического управления предприятиями и маркетинга (Моисеева Н.К., Ансофф И., Портер М., Томпсон А., Котлер Ф.), организации управления ресурсами предприятия (Иванов В.В., Бауэрсокс Д.), исследования систем управления и операций (Глущенко В.В., Глушенко И.И., Вентцель Е.С.), финансового анализа предприятий (Ковалёв В.В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.), теории организаций (Мильнер Б.З., Беляев А.А.), теории автоматического управления и математической статистики (Ерофеев А.А., Вознесенский В.А., Ниворожкина Л.И., Кремер Н.Ш.).

В процессе работы автором были проанализированы и использованы материалы научно-практических конференций, информация, опубликованная в отечественной научной литературе и периодической печати, учебные материалы

Российской гильдии профессиональных антикризисных управляющих, материалы сети Интернет.

Научная новизна результатов диссертационного исследования, выносимая на защиту, заключается в следующем:

S сформулированы универсальные требования к процессу формирования механизмов антикризисного управления и принципы реализации данных требований, применимые для различных типов объекта управления (предприятие, банк, специализированная компания); определены принципы реализации системы формирования механизмов антикризисного управления и разработана модель функционирования данной системы;

S разработана структура системы формирования механизмов антикризисного управления и алгоритм её работы, а также определены унифицированные условия практического применения системы; S проведена оптимизация состава оценочных показателей для анализа текущего состояния кризисного предприятия на основе разработанных принципов и критериев оптимизации; ^ предложена методика комплексного анализа кризисного предприятия для получения необходимого и достаточного объёма информации о состоянии кризисного предприятия и определения направлений выхода из кризисной ситуации.

Практическая значимость выполненного диссертационного исследования заключается в следующем: разработанная система формирования механизмов антикризисного управления предприятием представляет собой детализированный инструмент, регламентирующий все этапы процесса разработки необходимых антикризисных мероприятий; S разработанные формы для учёта промежуточных и выходного результатов работы системы унифицируют работу с системой и обеспечивают соблюдение алгоритма работы системы в процессе формирования механизмов антикризисного управления;

S сформулированные требования к процессу формирования механизмов антикризисного управления и принципы реализации данных требований позволяют обеспечить формирование механизмов антикризисного управления для объектов управления различных типов (предприятие, банк, специализированная компания); •S предложенная методика комплексного анализа кризисного предприятия позволяет антикризисному управляющему в минимально возможные сроки с применением оптимизированных для корректного анализа кризисного предприятия методов, получить необходимый и достаточный объём информации о состоянии предприятия и определить возможные направления антикризисных воздействий; •S структура системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием позволяет модифицировать её в системы управления, специализирующиеся на разработке управляющих воздействий (например, в систему формирования управленческого решения или систему формирования механизмов управленческого характера с заданными параметрами). При этом область применения полученных систем может выходить за рамки антикризисного управления и распространяться на регулярный менеджмент, что доказал опыт практического внедрения системы.

Полученные в диссертации результаты могут быть использованы в работе или в исследованиях, осуществляемых руководителями и сотрудниками организаций различных форм, антикризисными управляющими, методологами, аналитиками, контролёрами, кредиторами, студентами, аспирантами, исследователями проблематики управления. С помощью предлагаемого инструмента и методологических разработок может осуществляться организация управления предприятиями, банками, компаниями различной направленности и любых форм собственности, реструктуризация деятельности хозяйствующих субъектов, освоение новых проектов и решение иных задач управленческого характера и различного уровня сложности.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Братанов, Михаил Валерьевич

Выход

Обратная связь

Рис. 17. Модель системы формирования управленческих решений

Как следует из рисунка, разработанная система по принципу построения и организации работы очень похожа на материнскую систему (систему, послужившую основой, т.е. систему формирования механизмов антикризисного управления предприятием, предложенную в диссертации), однако содержит на один блок меньше и имеет некоторые отличия, обусловленные иным назначением. В частности, входной информацией для данной системы является формализованное описание ситуации, по которой требуется принятие управленческого решения и описание соответствующих возможностей предприятия. Далее в Блоке 1 осуществляется анализ параметров ситуации и возможностей предприятия с целью составления перечня негативных и позитивных факторов. Далее в Блоке 2 осуществляется формулирование потребностей предприятия с учётом воздействия позитивных факторов. Далее в Блоке 3 осуществляется отбор из массива вариантов решений, а в Блоке 4 осуществляется доработка решений (с устранением параллелизма и дублирования и для целей достижения максимального эффекта) с учётом потребностей. Далее в Блоке 5 осуществляется моделирование результатов внедрения решений и по результатам моделирования - либо на выход подаётся конечный продукт (сформированное управленческое решение), либо осуществляется доработка решения. Корректирующим воздействием является внешняя среда, а обратной связью является информация о результатах реализации управленческих решений.

По факту проведённого внедрения системы формирования управленческих решений удалось добиться следующих результатов:

1) чётко фиксировать и сопоставлять исходную информацию различного характера для подготовки к разработке управленческих воздействий;

2) обеспечить рассмотрение и сравнительный анализ максимально возможного количества вариантов управленческих воздействий;

3) обеспечить отбор наиболее эффективных, работоспособных и оптимальных с точки зрения ресурсных затрат механизмов управленческого воздействия;

4) расставить приоритеты и обеспечить формирование детального плана внедрения разработанных управленческих механизмов, облегчающих стоимость и процедуру внедрения разработанных механизмов.

Результаты проведённой работы приведены в табл.12.

Заключение

Как показали исследования, проведённые в диссертации, формирование антикризисных мероприятий является ключевым этапом процесса антикризисного управления предприятием. Однако данный этап является наименее методологически и технологически обеспеченным, поскольку на сегодняшний день фактически отсутствуют корректные предложения по формализации процесса разработки антикризисных мероприятий. Отсутствие корректных и универсальных инструментов для формирования механизмов антикризисного управления может привести к неэффективному антикризисному управлению предприятием в целом, поскольку антикризисные мероприятия могут быть сформированы не оптимально с точки зрения экономии ресурсных затрат, исключения параллелизма и дублирования функций, рассмотрения всех возможных и отбора наиболее эффективных операций.

Таким образом, потребность в универсальном инструменте, который позволит антикризисному управляющему формализовать процесс разработки необходимых антикризисных механизмов в соответствии с потребностями конкретного предприятия, определила цель, тему и предмет настоящего диссертационного исследования.

В работе были рассмотрены вопросы анализа кризисного предприятия, результаты которого обеспечивают процесс создания антикризисных механизмов необходимой исходной информацией и, непосредственно, вопросы формирования механизмов антикризисного управления с учётом влияния факторов внешней среды и корректирующих воздействий. В качестве объекта исследования рассматривалось система разработки антикризисных мероприятий на кризисном предприятии, а предметом исследования явились процессы формирования управленческих решений, необходимых для вывода предприятия из состояния кризиса.

Для достижения поставленной цели были сформулированы и решены следующие задачи:

•S анализ проблематики процесса антикризисного управления для выявления наиболее значимых проблем и оценка методов их решения;

S исследование существующих методов анализа предприятий с целью выявления неинформативных элементов анализа и оценочных показателей, дающих некорректные результаты в случае применения на кризисном предприятии; S формирование алгоритма проведения комплексного анализа кризисного предприятия необходимого и достаточного для обеспечения управляющего информацией для разработки антикризисных мероприятий на предприятии; S анализ существующих технологий разработки управленческих решений в рамках антикризисного управления для выявления недостатков данных технологий;

S определение принципов и требований к процессу формирования механизмов антикризисного управления в качестве базовых основ методологии данного процесса;

S определение принципов реализации и разработка модели системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием; S разработка детализированной структуры и определение принципов функционирования системы формирования механизмов антикризисного управления;

S анализ результатов апробации предложенных методики анализа кризисного предприятия и системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием;

S практическое внедрение модифицированного варианта предложенной системы.

Разработка системы формирования механизмов антикризисного управления была подкреплена разработкой методики комплексного анализа кризисного предприятия, которая обеспечивает указанную систему необходимой корректной входящей информацией. Методика комплексного анализа кризисного предприятия была разработана для получения корректного инструмента анализа кризисных предприятий (на основе оптимизации и исключения ряда составляющих традиционных методов анализа, а также путём включения новых аналитических процедур по трём составляющим: анализ внутренней среды, анализ внешней среды, оценка бизнеса). Основными принципами её формирования явились: > достижение корректных высокоинформативных результатов на всех этапах анализа; представление аналитических заключений в форме, облегчающей инициирование соответствующих практических действий; сокращение трудоёмкости аналитических процедур и временных затрат на проведение анализа без потери информативности.

Эффективность предложенной методики анализа была апробирована на предприятиях сельскохозяйственной и строительной отраслей.

Разработка системы формирования механизмов антикризисного управления проводилась на основе модели, созданной на базе классической системы управления (с входом, выходом, корректирующими воздействиями и обратной связью). Указанная модель системы была разработана на основе сформулированных восьми требований к процессу формирования механизмов антикризисного управления и принципов реализации данных требований.

Практическая апробация предложенной системы формирования механизмов антикризисного управления была проведена на примере предприятия строительной отрасли, состояние которого было предварительно проанализировано с помощью предложенной методики комплексного анализа кризисного предприятия. В ходе практической апробации системы была подтверждена эффективность предложенного алгоритма работы системы и вспомогательных форм, которые позволили формализовано последовательно сформировать ряд механизмов антикризисного управления, сопоставление которых с исходной информацией иллюстрирует полезность применения системы как инструмента для формирования антикризисных механизмов.

Элементы предложенной методики комплексного анализа кризисного предприятия (после соответствующей оптимизации с целью настройки на профилактическое использование) и модифицированный вариант, предложенной в диссертации системы, были внедрены на предприятии ООО «Научно-производственная организация «Приборы радиометеорологии» (см. акт внедрения) и позволили добиться следующих результатов:

S эффективно определять и конкретно формулировать возможные критические области в жизнедеятельности предприятия; S формулировать текущие потребности предприятия для снижения риска развития кризисных явлений;

S рассматривать максимально возможное количество вариантов управленческих воздействий;

S отбирать наиболее эффективные, работоспособные и оптимальные с точки зрения ресурсных затрат механизмы управленческого воздействия; ^ обеспечить формирование детального плана внедрения разработанных управленческих механизмов, облегчающего стоимость и процедуру внедрения разработанных механизмов.

Экономическая выгода (нетго-эффект) от внедрения в управление ООО «НПО «Приборы радиометеорологии» системы формирования управленческих решений, являющейся модификацией предложенной в диссертации системы формирования механизмов антикризисного управления предприятием по состоянию на 01.12.2002 г. (за один месяц с момента внедрения) составила 275,64 тыс. руб. полученных доходов и ещё 1222,08 тыс. руб. планируемых на ближайший год.

Как показало диссертационное исследование, применение предлагаемой системы в рамках антикризисного управления на предприятиях различных отраслей промышленности позволит:

S обеспечить рассмотрение максимального количества альтернативных управленческих решений для обеспечения выбора наиболее эффективных из них;

S формализовать процесс формирования механизмов антикризисного управления; S точно учесть особенности производства при организации процесса антикризисного управления для сохранения целостности технологии; S обеспечить эффективное расходование ресурсов (с учётом их ограниченности из-за наличия кризисной ситуации); S минимизировать зависимость производства от сроков отдачи капиталовложений; S сократить сроки окупаемости инновационных производств.

Особенностью функционирования предлагаемой системы в рамках осуществления антикризисного управления на предприятиях наукоёмких отраслей является возможность её настройки на условия значительного авансирования ресурсов для проведения НИОКР и длительного периода отдачи капиталовложений, нацеленность на реструктуризацию нерентабельного производства.

Практическая значимость исследования заключается в разработке методики комплексного анализа кризисного предприятия, системы формирования механизмов антикризисного управления, алгоритма работы системы, вспомогательных форм для учёта промежуточных и выходных результатов и методологии их использования в процессе применения предложенной системы. Данные результаты могут быть практически использованы при организации различных управленческих процессов руководителями и сотрудниками организаций различных форм, антикризисными управляющими, методологами, аналитиками, контролёрами, кредиторами. Разработанные автором принципы формирования механизмов антикризисного управления, принципы создания и модель системы формирования механизмов антикризисного управления, математические основы функциональной и качественной зависимости промежуточных и конечного выходных продуктов системы могут быть применены в различных исследованиях, осуществляемых руководителями организаций, методологами, контролёрами, студентами, аспирантами, исследователями проблематики управления.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Братанов, Михаил Валерьевич, 2003 год

1. Adizes, Ichak, How to Solve the Mismanagement Crisis: Diagnosis and Treatment of Management Problems, Hardcover, 1979 p. 300.

2. Ansoff, Igor, Corporate strategy, revised edition, Penguin Books, 1987.

3. Avenhaus, R., Karkar, H., Rudnianski, M., Defense Decision Making: Analytical Support and Crisis Management, Hardcover Textbook, 1991 p. 342.

4. Baker, L. Wheeler, Crisis Management: A Model for Managers, Paperback, 1994 p. 112.

5. Booth, A. Simon, Crisis Management Strategy: Competition and Change in Modern Enterprises, Paperback, 1993 p. 320.

6. Garner, Daniel R., Owen, Robert R., Conway, Robert P. The Ernst & Young Guide to Raising Capital. Ernst & Young. John Wiley & Sons, Inc., USA, 1991.

7. Heath, Robert, Crisis Management for Managers & Executives: Business Crises The Definitive Handbook to Reduction, Readiness, Response & Recovery, Hardcover, 1998-p. 478.

8. In search of good Directors. Corporate Boards in market and transition Economies. -Program of the Central European University Privatization Project & the Center for Intarnational Private Enterprise, Budapesht, 1995.

9. Krumenacher, A., Krisenmanagement, Leitfaden zum Verhindern und Bewaltigen von Unternehmungskrisen, Verlag Ind. Organisation, Zurich, 1981.

10. Lubos G. Erfolgsfaktoren der Unernehmenssanierung // Die Bank. Ко In, 1995. - № 5. - S.279-284.j

11. Mescon, H. Michael, Albert, Michael, Khedouri, Franklin. Management, 3 edition, Harper & Row, Publishers, Inc., New York, 1988.

12. Neuhold, H., Krise und Krisenmanagement in den internationalen Beziehungen, Stuttgart, 1989.

13. Nudell, M., Antokol, N., The Handbook for Effective Emergency and Crisis Management, Paperback, 1999-p. 192.

14. Porter, E. Michael, Competitive Strategy, New York: The Free Press, 1980.

15. Roberts, R. Albert, Crisis Management and Brief Treatment: Theory, Technique, and Applications, Paperback, 1995 p. 228.

16. Schimke, E., Krisenmanagement und Sanierungsstrategien, Landberg am Lach, 1985.

17. Абдулаев H., Зайнетдинов Ф. «Формирование системы анализа финансового состояния предприятия», «Финансовая газета», № 28, № 30, № 32 за июль-август 2000 г.

18. Абрютина М.С. «Финансовый анализ коммерческой деятельности», Учебное пособие Москва: Издательство «Финпресс», 2002 г. - 176 с.

19. Агентство Финансовой и Экономической Информации «ИНТЕРФАКС», сообщение от 20.12.01 г.

20. Афифи А., Эйзен С. «Статистический анализ: Подход с использованием ЭВМ», пер. с англ. Москва: Мир, 1982 г. - 488 с.

21. Баринов В.А. «Антикризисное управление: учебное пособие», 2001 г. 520 с.

22. Бауэрсокс Д., Клосс Д. «Логистика: интегрированная цепь поставок», пер. с англ., Москва: ГУУ, Олимп-бизнес, 2001 г. 640 с.

23. Борисов Л. «Анализ финансового состояния предприятия», еженедельник «Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск АКДИ БП № 5 за февраль 2001 г.

24. Бычкова С.М. «Виды искажений в бухгалтерской отчётности», «Аудиторские ведомости», № 4 за апрель 2001 г.

25. Валдайцев С.В. «Антикризисное управление на основе инноваций», Санкт-Петербург: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2001 г. 232 с.

26. Васильев М. «Анализ ошибок арбитражных управляющих», журнал «Антикризисное управление», №№ 1 и 2 за 2001 г.

27. Веб-сайт «Аналитический справочник предприятий СНГ» (www.trifle.net/cis/, а также ссылки на справочники по странам).

28. Веб-сайт «Банкротство в России» (www.bankr.ru).

29. Веб-сайт «Всё о банкротстве» (www.bankrot.ru).

30. Веб-сайт Государственного комитета по статистике РФ (www.gks.ru).

31. Веб-сайт ИАА «Банкротство» (www.bankrupt.ru).

32. Веб-сайт «Интернет-проект BAHKPOTCTBO.RU» (www.bankrotstvo.ru).

33. Веб-сайт Российской гильдии профессиональных антикризисных управляющих (www.gildiya.ru).

34. Веб-сайт Российского общества независимых экспертов и антикризисных управляющих (www.expert.tsr.ru).

35. Веб-сайт Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству (wvvvv.fsfo.ra).

36. Веб-сайт Центрального Банка России (www.cbr.ru).

37. Вентцель Е.С. «Исследование операций» Москва: Сов.радио, 1972 г. - 552 с.

38. Вершигора Е.Е. «Менеджмент», Учебное пособие, Москва: ИНФРА-М, 2002 г.

39. Вестник Банка России № 35 (535) от 30.05.2001 г.

40. Вестник Банка России № 74 (574) от 05.12.2001 г.

41. Вестник Федеральной службы по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению № 0 за 1998 г. 52 с.

42. Вестник Федеральной службы по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению № 1 за 1999 г. 88 с.

43. Вестник Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению № 3 за 1999 г. 104 с.

44. Вестник Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению № 8 за 1999 г. 80 с.

45. Вестник Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению № 1 за 2000 г. 80 с.

46. Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству № 8 за 2000 г. 108 с.

47. Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству № 2 за 2001 г. 140 с.

48. Виханский О.С., Наумов А.И. «Менеджмент», Москва: Издательство «Гардарики», 2000 г. 528 с.

49. Воднев В.Т., Наумович А.Ф., Наумович Н.Ф. «Основные математические формулы: Справочник» 3-е изд., перераб. и доп. - Минск, Вышейшая школа, 1995 г.-380 с.

50. Вознесенский В.А. «Статистические методы планирования эксперимента в технико-экономических исследованиях» 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Финансы и статистика, 1981 г. - 263 с.

51. Выгодский М.Я. «Справочник по высшей математике» 13-е изд., стер. -Москва:Физматлит, 1995 г. - 872 с.

52. Газета «Коммерсантъ-Daily» № 182 от 01.10.98 г.

53. Газета «Коммерсантъ» № 195 от 20.10.98 г.

54. Газета «Коммерсантъ» № 236 от 18.12.98 г.

55. Газета «Экономика и жизнь» № 31 за август 1998 г.

56. Газета «Экономика и жизнь» № 2 за январь 1999 г.

57. Газета «Экономика и жизнь» № 3 за январь 1999 г.

58. Герчикова И.Н. «Менеджмент», Учебник 2-е изд., перераб. И доп. - Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 г. - 480 с.

59. Глущенко В.В., Глущенко И.И. «Исследование систем управления: социологические, экономические, прогнозные, плановые, экспериментальные исследования» Московская обл., г.Железнодорожный: ООО НПЦ «Крылья», 2000 г.-416 с.

60. Глущенко В.В., Глущенко И.И. «Разработка управленческого решения. Прогнозирование планирование. Теория проектирования экспериментов» -Московская обл., г.Железнодорожный: ООО НПЦ «Крылья», 1997 г. - 400 с.

61. Гончаров М., Лемзяков Г. «Технология антикризисного управления», журнал «Управление компанией», № 0 за 2001 г., Издательский дом «РЦБ».

62. Грамотенко Т.А., Мясоедова Л.В., Любанова Т.П. «Банкротство предприятий: Экономические аспекты» Москва: «Издательство ПРИОР», 1998 г. - 176 с.

63. Григорьев В. «Особенности оценки несостоятельных предприятий», журнал «Антикризисное управление», №№ 1 и 2 за 2000 г.

64. Григорьев В.В., Островкин И.М. «Оценка предприятий. Имущественный подход. Учебно-практическое пособие» Москва: Дело, 1998 г. - 224 с.

65. Дафт Ричард Л. «Менеджмент», пер. с англ., Санкт-Петербург: Издательство «Питер», 2002 г. 832 с.

66. Дворецкая А.Е., Никольский Ю.Б. «Финансово-промышленные группы: менеджмент + финансы». Москва: «ПРИНТЛАЙН», 1995 г. - 384 с.

67. Деменюк В.Н., Коробов Д.Л. «Разработка стратегии антикризисного управления предприятием», МГТУ им. Н.Э.Баумана, статья, Интернет (http^/w^vw.bmstu.ru/facult/ibm/snto/book/bd.htm4)

68. Друкер Питер Ф. «Практика менеджмента», пер. с англ., Москва: Издательство «Вильяме», 2000 г. 398 с.

69. Ерофеев А.А. «Теория автоматического управления», Учебник для вузов -Санкт-Петербург: Политехника, 1998 г. 295 е.: ил.

70. Журнал «Законодательство» № 1 за 1999 г.

71. Журнал «Эксперт» № 22 от 15.06.98 г.

72. Журнал «Эксперт» № 8 от 01.03.99 г.

73. Зенкин И.В., Таль Г.К. «Банкротство коммерческих организаций. Правовые аспекты», 2000 г. 208 с.

74. Иванов В.В. «Проекты и ресурсы» Москва: «ЗелО», 1997 г. - 284 с.

75. Иванов Ю. «Слияния, поглощения и разделение компаний: стратегия и тактика трансформации бизнеса», Москва: Альпина Паблишер, 2002 г. 244 с.

76. Ивасенко А.Г. «Факторинг: сущность, проблемы, пути развития в России», Учебное пособие Москва:Вузовская книга, Новосибирск:НГАЭиУ, 1997г.- 58с.

77. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. «Финансовый лизинг на предприятии» Москва: Финансы, ЮНИТИ, 1998 г. - 119 с.

78. Карпова Т.П. «Управленческий учёт», Москва: «ЮНИТИ», 2002 г. 350 с.

79. Кейнс Дж.М. «Общая теория занятости, процента и денег» Москва: издательство «Прогресс», 1978 г.ф 93. Ковалёв В.В. «Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций.

80. Анализ отчётности» 2-е изд. перераб. и дополн., - Москва: Финансы и статистика, 1997 г. - 512 с.

81. Ковалев В. В. «Финансовый анализ. Методы и процедуры» Москва: Финансы и статистика, 2001 г. - 560 с.

82. Ковалёва A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. «Финансы фирмы», Учебник (серия «Высшее образование») Москва: ИНФРА-М, 2000 г. - 416 с.96. «Контроллинг как инструмент управления предприятием», под ред. Данилочкиной Н.Г. Москва: Аудит, ЮНИТИ, 1999 г. - 297 с.

83. Коростелев С.П. «Основы теории и практики оценки недвижимости. Учебное пособие» Москва: Русская Деловая Литература, 1998 г. - 224 с.

84. Котлер Ф. «Маркетинг, менеджмент», 10-е издание, пер. с англ., Санкт-Петербург: Издательство «Питер», 2002 г. 752 с.

85. Кремер Н.Ш. «Теория вероятностей и математическая статистика», Учебник для ВУЗов Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 г. - 543 с.

86. Кузнецов Ю.Н., Кузубов В.И., Волощенко А.Б. «Математическое программирование», Учебное пособие для вузов Москва: «Высшая школа», 1976 г. - 352с.

87. Лекция «Внешнее управление», Российская гильдия профессиональных антикризисных управляющих, Москва, 2001 г.

88. Лекция «Организация работы внешнего управляющего», Российская гильдия профессиональных антикризисных управляющих, Москва, 2001 г.

89. ЮЗ.Лущиков Б. «Грозит ли Вашему предприятию банкротство?», ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», выпуск 16, октябрь 2001 г.

90. Мильнер Б.З. «Теория организаций» Москва: ИНФРА-М, 1998 г. - 320 с.

91. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. «Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление», 1-й том Москва: Внешторгиздат, 1993 г.-221 с.

92. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. «Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление», 2-й том Москва: Внешторгиздат, 1993 г. - 304 с.

93. Ниворожкина Л.И., Морозова З.А., Герасимова И.А., Житников И.В. «Основы статистики с элементами теории вероятностей для экономистов: Руководство для решения задач» Ростов-на-Дону: Феникс, 1999 г. - 320 с.

94. Оленин А.Е. «Внешнее управление как процедура банкротства», «Аудиторские ведомости», № 3 за март 2001 г.

95. Прокопенко И., Норт К. «Управление эффективностью и качеством», том 1, Москва: Дело, 2001 г. 800 с. (2 тома).

96. Прокопенко И., Норт К. «Управление эффективностью и качеством», том 2, Москва: Дело, 2001 г. 800 с. (2 тома).

97. Прудникова Т.П. «План внешнего управления», «Вестник ВАС РФ», № 7 за 1999 г.

98. Родионова Н.В. «Антикризисный менеджмент», Москва: Издательство «Юнити-Дана», 2001 г. 224 с.

99. Румянцева З.В. «Общее управление организацией: теория и практика», Учебник, Москва: ИНФРА-М, 2002 г. 304 с.

100. Фатхутдинов Р.А. «Производственный менеджмент» Москва: «Банки и биржи», издательское объединение «ЮНИТИ», 1997 г. - 447 с.

101. Фатхутдинов Р.А. «Управленческие решения», Учебник Москва: «ИНФРА-М», 2001 г.-288 с.

102. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 08.01.98г. №6-ФЗ.131. «Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Постатейный комментарий» / под общей ред. Витрянского В. В. Москва: Издательство «Статут», 1998 г.-418 с.

103. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 24.11.95 г. №

104. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г. № 14-ФЗ.

105. Форд Генри «Моя жизнь, мои достижения», пер. с англ. Москва: ТЕРРА, 1992 г. - 192 с.

106. Четыркин Е. М. «Финансовый анализ производственных инвестиций» -Москва: Дело, 1998 г. 256 с.

107. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. «Методика финансового анализа» Москва: ИНФРА-М, 1995 г. - 176 с.

108. Эйтингон В.Н., Анохин С. «Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы», статья, Интернет (http://www.crisis.engec.ru/bankrot5.htm).

109. Якокка Л. «Карьера менеджера», пер.с англ., Москва:«Попурри»,2001 г. 416с.

110. Динамика структуры дел о банкротстве в России в 1998 — 2001 г.г.

111. Структура дел о банкротстве в РФ по состоянию на 01.10.1998 г.

112. Конкурсное производство 43%1. Наблюдение46%

113. Структура дел о банкротстве в РФ по состоянию на 01.01.1999 г.1. Наблюдение30%1. Конкурсное производство57%1. Внешнее управление13%

114. Структура дел о банкротстве в РФ по состоянию на 04.08.1999 г.1. Наблюдение 13%1. Конкурсное производство73%1. Внешнее управление14%V

115. Структура дел о банкротстве в РФ по состоянию на 01.12.1999 г.1. Наблюдение12% Внешнее управление13%1. Конкурсное производство75%

116. Структура дел о банкротстве в РФ по состоянию на 01.07.2000 г.1. Наблюдение 12%1. Конкурсное производство78%1. Внешнее управление 10%

117. Структура дел о банкротстве в РФ по состоянию на 01.01.2001 г.1. Наблюдение 12%1. Внешнее управление7%

118. Конкурсное производство 81%1. Источник: 54, 56 60.

119. Утверждено на собрании кредиторов 01 сентября 1998 г. (Протокол № 2)

120. План мероприятий внешнего управляющего в отношении ОАО «1»

121. Определение Арбитражного суда г. Москвы от 05.09.98 г. по делу № 00-00 «Б»

122. Внешний управляющий И. И. Ивановп/п Наименование мероприятий Срок исполнения

123. Вручить руководителю должника определение о назначении внешнего управляющего 06.09.98 г.

124. Подготовить приказы об освобождении руководителя, органов управления, собственника 07.09.98 г.

125. Подготовить приказ о назначении органов управления 07.09.98 г.

126. Составить акт приема-передачи бухгалтерской документации, печатей, штампов и т.д. 08.09.98 г.

127. Назначить инвентаризационную комиссию 08.09.98 г.

128. Провести совещание с административно-управленческим персоналом предприятия 11.09.98 г.

129. Провести совещание с арендаторами 12.09.98 г.

130. Направить письма в банки, ГНИ и т.д. 13.09.98 г.

131. Направить уведомления кредиторам 13.09.98 г.

132. Составить реестр кредиторов и дебиторов 15.09.98 г.

133. Направить письма собственнику и потенциальным заказчикам 15.09.98 г.

134. Провести оценку недвижимости 10.10.98 г.

135. Разработать паспорт предприятия 12.10.98 г.

136. Провести анализ технического состояния предприятия 01.11.98 г.

137. Провести анализ финансового состояния предприятия 15.11.98 г.

138. Разработать план внешнего управления 20.11.98 г.

139. Разослать план проведения собрания кредиторов или его основные положения кредиторам и МКН 01.12.98 г.

140. Составить протокол собрания кредиторов 15.12.98 г.

141. Организовать продажу части имущества 15.01.99 г.

142. Создать акционерные общества 01.02.99 г.

143. Организовать продажу предприятия 15.02.99 г.

144. Составить отчет внешнего управляющего для собрания кредиторов 20.02.99 г.

145. Представить в арбитражный суд г. Москвы отчет и материалы собрания кредиторов 05.03.99 г.1. Источник: 27.

146. План проведения внешнего управления имуществом предприятия-должника ГП «2»на период с 07 февраля 1997 г. по 07 августа 1998 г.

147. Мероприятие Срок исполнения Ответственный исполнитель Примечания1 2 3 4

148. Издать приказ «Об исполнении определения арбитражного суда Ростовской обл. от 05.02.97 г. по делу № 0000 15.02.97 г. Арбитражный управляющий, Генеральный директор

149. Провести по предприятию полную инвентаризацию имущества, затрат, расчетов 28.02.97 г. (общий срок) Зам. Директора по экономике В целях передачи управления имуществом предприятия арбитражному управляющему

150. Основных производственных фондов и незавершенного строительства, анализ и корректировку их балансовой стоимости на соответствие рыночным ценам 24.02.97 г. И.о. главного инженера, Гл. бухгалтер

151. Запасов товарно-материальных ценностей, находящихся на хранении на складах предприятия и неиспользуемых ТМЦ в 19971998 г.г. 28.02.97 г. Гл. бухгалтер, Зам. Директора по МТС

152. Запасов инструментов на складах предприятия 28.02.97 г. И.о. главного инженера, Гл. бухгалтер

153. Незавершенного производства по всем заказам 28.02.97 г. Гл. бухгалтер, Начальник ППУ

154. Кредиторской задолженности и ее сверку со всеми кредиторами 17.02.97 г. Гл. бухгалтер, И.о. главного энергетика, Зам. Директора по МТС, Зам. Директора по экономике

155. Провести инвентаризацию и анализ дебиторской задолженности в целях 17.02.97 г. Гл. бухгалтер, Начальник юр.бюроопределения реальности ее взыскания

156. Провести инвентаризацию и анализ расчетов с работниками предприятия 17.02.97 г. Гл. бухгалтер, Начальник ООТ и Зам. Директора по экономике

157. Провести инвентаризацию объектов социально-коммунальной сферы 17.02.97 г. Гл. бухгалтер, Зам. Директора по экономике, И.о. главного инженера

158. Разработать производственную программу и план по объему продаж продукции на 1997-1998 г.г. 17.02.97 г. Зам. Директора по производству и маркетингу, Начальник ППУ На основе маркетинговых исследований и анализа производственн ых возможностей предприятия

159. Разработать план претензионно-исковой работы по взысканию дебиторской задолженности 24.02.97 г. Гл. бухгалтер, Начальник юр.бюро

160. Разработать план мероприятий по технической подготовке производства на 1997-1998 г.г. 17.02.97 г. Зам. Директора по производству и маркетингу, И.о. главного инженера По новым видам продукции в соответствии с Планом производства продукции

161. Разработать смету расходов на производство на 1997-1998 г.г. 01.01.97 г. Зам. Директора по экономике

162. Доработать бизнес-план финансового оздоровления 24.02.97 г. Зам. Директора по экономике Для включения в переченьпредприятия и направить в ФУДН предприятий для оказания государственной финансовой поддержки

163. Разработать «План проведения внешнего управления имуществом предприятия «Б» на период с 07.02.97 г. по 07.08.98 г. 25.03.97 г. Арбитражный управляющий, Генеральный Директор, Зам. Директора по экономке

164. Проводить мониторинг финансового состояния предприятия и выполнения Плана внешнего управления и бизнес-плана финансового оздоровления Весь период Арбитражный управляющий1. Источник: 75.

165. План внешнего управления в отношении предприятия ОАО «3»в период с 14 марта 1998 г. по 14 сентября 1998 г.)п/п Мероприятие Срок выполнения Примечания1 2 3 4

166. Вручить руководителю должника определение о назначении внешнего управляющего, подготовить приказы об освобождении органов управления 14.03.98 г.

167. Подготовить приказ о назначении новых органов управления 14.03.98 г.

168. Составить акт приема-передачи бухгалтерской документации, печатей, штампов и т.д. 16.03.98 г. Произвести проверку мест хранения

169. Назначить инвентаризационную комиссию и провести инвентаризацию имущества, расчётов. с 16.03.98 г. по 30.03.98 г. По результатам сформировать отчёт о результатах

170. Направить письма в банки, ГНИ и т.д., а также направить уведомления собственникам, кредиторам и дебиторам с 16.03.98 г. по 20.03.98 г.

171. Составить реестр кредиторов 30.03.98 г. По данным предприятия (с дополнительным внесением новых данных в ходе внешнего управления)

172. Составить реестр дебиторов 30.03.98 г. Аналогично п.6

173. Провести комплексный анализ предприятия с 30.03.98 г. по 15.04.98 г. Самостоятельно, без привлечения других специалистов

174. Проанализировать организационную структуру и финансовое состояние предприятия 10.04.98 г.

175. Проанализировать сферу деятельности и внешние взаимосвязи предприятия 12.04.98 г.

176. Провести оценку недвижимости 15.04.98 г.

177. Разработать план мероприятий в ходе внешнего управления 20.04.98 г.

178. Представить план мероприятий в ходе внешнего управления на рассмотрение собрания кредиторов 30.04.98 г.

179. Внести корректировки в план мероприятий в ходе внешнего управления 06.05.98 г. ™

180. Распределить мероприятия по исполнителям 12.05.98 г. С указанием сроков

181. Определить формы отчётности 15.05.98 г.

182. Реализовать запланированные мероприятия с 15.05.98 г. по 01.09.98 г. С осуществлением контроля за ходом и результатами мероприятий

183. Составить отчет о результатах внешнего управления для собрания кредиторов 01.09.98 г.

184. Провести собрание кредиторов 05.09.98 г.

185. Представить в арбитражный суд г. Москвы отчет и материалы собрания кредиторов 14.09.98 г.1. Источник: РГПАУ.

186. План внешнего управления в отношении предприятия ЗАО «4»в период с 04 ноября 1998 г. по 04 мая 1999 г.п/п Мероприятие Срок выполнения Примечания1 2 3 4

187. Передать руководителю должника определение о назначении внешнего управляющего 04.11.98 г.

188. Издать приказы об освобождении Руководителей должника от управления обществом 04.11.98 г.

189. Издать приказ о назначении новых органов управления должника 04.11.98 г.

190. Составить акты приема-передачи печатей, штампов, бухгалтерской документации, недвижимого и движимого имущества 05.11.98 г.

191. Издать приказ о назначении инвентаризационной комиссии и сроках проведения инвентаризации 05.11.98 г.

192. Подготовить и направить собственникам и контрагентам предприятия соответствующие письма 06.11.98 г.

193. Составить реестр кредиторов и реестр дебиторов 10.11.98 г.

194. Провести финансовый анализ предприятия 20.11.98 г.

195. Провести анализ конъюнктуры рынка 30.11.98 г.

196. Разработать паспорт предприятия 05.12.98 г.

197. Составить план развития предприятия 15.12.98 г.

198. Определить перечень мероприятий, направленных на оздоровление предприятия 31.12.98 г.

199. Провести собрание кредиторов с целью согласования и уточнения перечня мероприятий по оздоровлению 10.01.99 г.

200. Сформулировать детальный порядок проведения согласованных с кредиторами мероприятий по оздоровлению 20.01.99 .г

201. Разработать бизнес-план, финансовый план и составить сметы затрат 30.01.99 г.

202. Провести мероприятия по оздоровлению предприятия 25.04.99 г.

203. Осуществлять контроль за всеми действиями в процессе внешнего управления Постоянно

204. Подготовить отчет о результатах внешнего управления для собрания кредиторов 27.04.99 г.

205. Провести собрание кредиторов 30.04.99 г.

206. Представить в арбитражный суд г. Москвы отчет и материалы собрания кредиторов 04.05.99 г.1. Источник: РГПАУ.

207. Копии бухгалтерских документов предприятия, использованные для расчётов (условное наименование ЗАО «Б»):

208. Бухгалтерский баланс за 1-е полугодие 1998 г. на 3-х листах; Отчёт о прибылях и убытках за 1-е полугодие 1998 г. - на 1-м листе.щgaessefusu"

209. Фор*» No 1 ооОКУД Ди»(гад,»вС1ц,ч>1аю) '1. Otjaau (ющкэтельвоетн).1. Орпшашэюакнхршомафо^ма.1. Орпауцмшаишгосулфакшшкмспцеспок \sJ7is t.1. МЛШО .то окоте . во КОПФво ото .по СОЕЙ07100011. ОЗЖ1. Ajfcc.

210. Дттсилог Ддв (хыдпвша Орокврсярвдцфа1. М£&Ж11. АКТИВs томяксде: -орлиимииогаагерюоды. .мтекты, шиишк, томрние щи» (лажи ойслужимшиТ, «нив аниотчиыо с аеречкл&шш арш н итнт.

211. СОсюиш срсдстм (01,01.03) .• тончите:иивлтмс уадсчеи и о5и*ти прирдцоподуцшид . мпиа. соорухсши, к:ип<ны и оборудзииме . Нешершеиное строителепо (07, OS, 61). .

212. Долгосрочные фипинсот» «лажеюа (Об, 12).v том числе: мнлвегшим ж дочердое общества.итазстициц » тиеммие сбщесш.ии»гсгицкн 1 другие орпнкинкк. . ^ , иймы,|.11едж1шеш1ыеорпимшцкшмсрж боли 12 ксеще».прочие юлгоерргкисфшшахые иакенил.

213. Пр>тше яксоЗорзтные акшжы. .

214. Итого по разделу! . . . . J. V . ,1. П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1. Залыы . . . '.в тон числе:

215. СЫрМ, WaTtpH«U И АР7ГК6 ям&логкчмыо ценности (10, 15,16).1. ЖфОТКЫ^ U» »■■гр^щшилхн и опорке (Ш . . .1. Hi 1МКЯ ГОДЛ (к«ртжл>)

216. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нештсриалыше акгиш (04,05).• i'. У г . Г.-*-' г. . ч АКТив^у-г^-чТ'^ v щ Ha u«N год» Hiuwai^atomsa) P•j ••" i1- , . . г 3 ' 4 t i

217. MTptTU 1 икшомнм пхишодет» (издвджжш обрчэддш) СЮГ21.23.29.Юб. 44) 7 Т^ГТ . . . 214 390B9 633¥fi. >■'<i гогашпр(пук1о«итаирыдиа^е<фМ1асиМ0,<(1) . «У Ш M" ' 214 рАсхажибяопцшпернал» (31). 217 . S33 £6218

218. Нцогп дпбшгниую стоимость по приобретенным цеамосим (19) . . 220 3№ ssss

219. Дсбкторсти мдпгжгтитста (ллпежн во которой ожилюобаже чем «ра12несед»пое*еотчетисйх»ты). . 2302.1 еюдаидалучевоо (62) . . . / 237 I jидгемгаоегь дз^ерша и яюшикых общего й%) , . . 233 i 1 1 ;234 1235

220. Henoicpwi^p yCmot отчетного rest' . 320 X390 /

221. БАЛАНС (суши строе 19<Н2«Н-390>. . .»» 399 тмз J9J3S9 i-J.J. I'jiiiiirtMiWiiiii1.7ЯЦ1. ПАССИВ1. Соя EEL

222. ГОСАШГГАЛ И РЕЗЕРВЫ УсшшИполи (SJ).,

223. ДобакпшАаштл (S7). Рясрмшй капитал (86).• тон числе:рсаерчмс фонам, обушочишыс » cooiKictmHH с ■нгпнаяятоаедом обраиаиаиннг • соог»егс1»мн с учредительнымирежрм,- ОС мкунеикми1. Фоты итппиорц. (М).1. ФовдеоцкалыюЛ сферы'Ш.

224. TV«r«wn фишнскроишс н поступления (96)

225. Иг|*ягптд" "IT— врмбыль vrpfvT,wT-rr лет (И)

226. Нсрасвреяслею** врм5ыпопетног» год».1. Итого no puaurylY.

227. V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Засмшасреяпа* (93,95).в том числе;иредхш бомдо», odmcxuuv: кнашекюо более чем через 12 мссадеюсмсгтчгшобдеш.прочие займы, подлежащие погашенкю боли чей мере* 12 месте* подотчетное дагч.

228. Досады будущих период» (S3) .1. Фопы потребления (88).

229. Реэсрш предстоящи* раошдоа н платежей (89).

230. Прочие гратассрочные ntconu.1. Итсч> оорилелуУ!.

231. Б А Л A ft С (сумка строе 490+590*690)410 420430431432 440 4» 440 470 480 490510511512 520 590610611 612 <20621 <22623624 <25 626 627 624 630 640 650 660 670 6906991. На а*«шф гадаем/?7Ш